Wszystko, co musisz wiedzieć o zasadach wymiany 1031 – KW Utah – KW Utah

Używamy okrągłych liczb, wyłączając wiele zmiennych i zakładając 20% całkowitą aprecjację przez każdy 5-letni okres posiadania dla uproszczenia. Pierwszy zakup poniżej został dokonany z 20% w dół, który jest następnie reinwestowane w drugiej nieruchomości, i tak dalej.

Istnieje pięć wspólnych rodzajów 1031 wymiany, które są najczęściej używane przez inwestorów nieruchomości. Są to:

1. Wymiana opóźniona, w której jedna nieruchomość jest sprzedawana lub odstępowana, a nieruchomość (lub nieruchomości) zastępcza jest nabywana w dozwolonym okresie czasu.

2. Wymiana opóźniona/równoczesna, w której nieruchomość zastępcza jest nabywana w tym samym czasie, w którym sprzedawana jest nieruchomość bieżąca.

3. Opóźniona wymiana odwrotna, w której nieruchomość zastępcza jest nabywana przed zrzeczeniem się bieżącej nieruchomości.

4. Opóźniona zamiana typu build-to-suit z zastąpieniem obecnej nieruchomości nową nieruchomością wybudowaną zgodnie z potrzebami inwestora.

5. Opóźniona/jednoczesna zamiana typu build-to-suit z nieruchomością wybudowaną zakupioną przed sprzedażą obecnej nieruchomości.

Zgodnie z paragrafem 1031 kodeksu podatkowego do wymiany typu „like-kind” zalicza się:

Rodzaje nieruchomości typu „like-kind” kwalifikujące się do wymiany 1031

Skorzystanie z wymiany 1031 wymaga wcześniejszego planowania. Trzy podstawowe zasady wymiany 1031, których należy przestrzegać to:

1. Nieruchomość zamienna powinna mieć równą lub większą wartość niż sprzedawana

2. Nieruchomość zamienna musi zostać zidentyfikowana w ciągu 45 dni

3. Nieruchomość zamienna musi zostać zakupiona w ciągu 180 dni

Aby w pełni wykorzystać wymianę 1031, inwestorzy nieruchomości powinni zidentyfikować nieruchomość zastępczą lub nieruchomości, które są o równej lub większej wartości do nieruchomości sprzedawanej. Istnieją trzy sposoby, aby to zrobić:

• Zidentyfikować do trzech nieruchomości niezależnie od ich wartości, lub

• Zidentyfikować nieograniczoną liczbę nieruchomości, o ile ich łączna wartość nie przekracza 200% wartości nieruchomości zastępowanej, lub

• Identyfikować nieograniczone nieruchomości tak długo, jak nabywane nieruchomości są wyceniane na 95% lub więcej nieruchomości zastępowanej

Straszne 45-dniowe okno identyfikacji i jak wcześniejsze planowanie się opłaca

180-Dzień na zakup nieruchomości zastępczej

Wymiana 1031 działa również w przypadku nieruchomości obciążonych hipoteką

Przedstawiamy przykład działania wymiany 1031 w świecie rzeczywistym. Aby zachować prostotę, założymy pięć rzeczy:

1. Obecna nieruchomość to budynek wielorodzinny o wartości kosztorysowej 1 mln USD

2. Wartość rynkowa budynku wynosi 2 mln USD

3. Na nieruchomości nie jest ustanowiona hipoteka

4. Opłaty, które mogą być zapłacone ze środków pochodzących z wymiany, takie jak prowizje i opłaty escrow, zostały uwzględnione w wartości kosztorysowej. basis

5. Stawka podatku od zysków kapitałowych dla właściciela nieruchomości wynosi 20%

Sprzedaż nieruchomości bez zastosowania wymiany 1031

Sprzedaż nieruchomości z zastosowaniem wymiany 1031

• Zakup budynku wielorodzinnego jako nieruchomości zamiennej o wartości co najmniej 2 mln USD i odroczenie zapłaty podatku od zysków kapitałowych w wysokości 200 USD,000

• Zakup drugiego budynku mieszkalnego za 2.5 mln USD i odroczyć zapłatę podatku od zysków kapitałowych w wysokości 200 000 USD

• Zakupić detaliczne centrum handlowe za 1.5 mln USD i zapłacić 100 000 USD podatku od zysków kapitałowych od podlegającego opodatkowaniu zysku (lub starty) w wysokości 500 000 USD,000

• Zakupić centrum handlowe wraz z inną nieruchomością o łącznej wartości odtworzeniowej przekraczającej 2 mln USD i odroczyć zapłatę podatku od zysków kapitałowych

Jak zasada step- up może trwale wyeliminować podatek od zysków kapitałowych?6 rzeczy do zapamiętania o wymianie 1031

• Nieruchomość musi być wykorzystywana do celów inwestycyjnych lub biznesowych

• Nieruchomość zamienna musi być zidentyfikowana w ciągu 45 dni i zakupiona w ciągu 180 dni

• Jeśli wartość nieruchomości zamiennej jest niższa niż wartość nieruchomości, której się zrzeczono, różnica nazywana jest butem i podlega opodatkowaniu

• Opportunity Zones stworzone przez Tax Cuts and Jobs Act of 2017 oferują nowe możliwości odroczonej podatkowo inwestycji

• Zamiany 1031 mogą być stosowane nawet jeśli na nieruchomości jest hipoteka

• Przy odpowiednim planowaniu nieruchomości, naliczony odroczony podatek od zysków kapitałowych może być całkowicie wyeliminowany, gdy nieruchomość jest przekazywana spadkobiercom

.