Răspunsuri rapide despre formularele 1099 pentru lucrătorii independenți – ACTUALIZAT pentru 2018

Există mai multe variante ale formularului 1099, așa că o simplă întrebare despre ce este un formular 1099 nu vă va oferi răspunsul pe care îl căutați.

În calitate de proprietar de afacere din SUA, probabil că ați emis un formular fiscal 1099 pentru contractori independenți pentru unii dintre angajații dvs. sau un 1099-INT pentru veniturile din dobânzi pe care le puteți primi de la bancă.

Cu toate acestea, pentru scopurile de astăzi, articolul se va limita la formularul 1099-MISC. Acesta este formularul utilizat de întreprinderile mici pentru a raporta veniturile diverse plătite altora în timpul anului.

Să trecem în revistă câteva întrebări și răspunsuri frecvente (am actualizat aceste informații pentru 2018):

Ce este un formular 1099?

Serviciul Fiscal Intern (IRS) se referă la formularele 1099 ca fiind „declarații informative”. Formularele raportează diferite tipuri de venituri pe care persoanele fizice le primesc pe parcursul anului. Printre acestea se numără veniturile contractorilor independenți, dobânzile și dividendele, plățile guvernamentale, retragerile dintr-un cont de pensie și 1099-C pentru anularea datoriilor.

Acest lucru duce, de asemenea, la întrebarea, ce este un angajat 1099? Pur și simplu, un angajat 1099 este un antreprenor independent sau un proprietar de afacere, spre deosebire de unul dintre angajații dumneavoastră.

Ce tip de venit trebuie să raportez pe un formular 1099?

Formularul 1099-MISC ar trebui să fie utilizat pentru raportarea plăților către lucrătorii independenți – nu pentru plățile către angajați. Pentru angajați, folosiți în schimb formularul W-2 pentru a raporta veniturile din muncă pe care le-ați plătit.

Lucrătorii independenți sunt, de obicei, persoane care desfășoară activități independente sau firme mici de servicii pe care le angajați ca antreprenori independenți. Exemple de lucrători independenți ar putea include un grafician, un dezvoltator web, un serviciu de curățenie, un scriitor independent, un serviciu de amenajare peisagistică sau de tăiere a ierbii, un moderator de forum sau un alt furnizor independent. Cheia este că lucrătorul independent este un lucrător independent – și nu angajatul dumneavoastră.

Utilizați, de asemenea, formularul 1099-MISC pentru raportarea plăților efectuate către furnizorii de servicii de afaceri neîncorporate, avocați și parteneriate.

Ce este pragul de 600 de dolari?

Este necesar să completați un formular de raportare 1099-MISC pentru un lucrător independent sau o afacere neîncorporată dacă ați plătit acelui lucrător independent sau afacerii 600 de dolari sau mai mult. Adunați toate plățile efectuate către un beneficiar pe parcursul anului și, dacă suma este de 600 de dolari sau mai mult pentru anul respectiv, trebuie să emiteți un formular 1099 pentru acel beneficiar.

Dacă suma pe care ați plătit-o lucrătorului se ridică la mai puțin de 600 de dolari pentru anul fiscal, atunci nu sunteți obligat să emiteți un formular 1099.

Rețineți: există reguli speciale de prag pentru raportarea anumitor alte tipuri de plăți, cum ar fi plățile efectuate către avocați, veniturile din bărci de pescuit și vânzările de bunuri de consum pentru revânzare. Va trebui să consultați instrucțiunile formularului IRS 1099-MISC pentru detalii privind raportarea acestor tipuri de plăți. În scopul acestui articol, vorbim doar despre plățile către lucrătorii independenți sau către furnizorii de servicii de afaceri neîncorporate.

Când trebuie emis formularul 1099-MISC?

Există două date importante de reținut. Una este data trimiterii prin poștă a formularului 1099 către lucrător. Cealaltă este data pentru raportarea la IRS.

A. Expedierea formularului 1099 către lucrător

31 ianuarie 2019 este termenul limită pentru furnizarea formularelor 1099-MISC către antreprenorii independenți și furnizorii de servicii cărora le-ați plătit bani în cursul anului 2018. Trimiteți o copie a formularului 1099 lucrătorului independent sau furnizorului de servicii prin poștă până la acea dată.

Tip: marcați acest termen limită în calendar chiar acum. În acest fel, este mai puțin probabil să uitați și să fiți nevoit să vă grăbiți în ultimul moment.

Un alt sfat: este o idee bună să verificați în prealabil cu fiecare beneficiar al plății pentru a vă asigura că aveți adresa actuală a acestuia. Acest lucru vă va scuti de muncă suplimentară. De ce? Pentru că beneficiarul plății vă va contacta dacă nu primește 1099 în cazul în care acesta nu este transmis și va trebui să emiteți din nou o copie. Poșta nu mai este la fel de rapidă sau de fiabilă când vine vorba de expedierea corespondenței, așa cum obișnuia să fie.

Puteți trimite 1099 prin e-mail? Toți profesioniștii fiscali cu care am discutat au refuzat să fie fixați dacă e-mailul este suficient pentru destinatari. Rețineți că IRS folosește cuvântul „furnish” mai degrabă decât „mail”. Cu toate acestea, IRS nu definește ce înseamnă „furnish”.

B. Raportarea 1099 la IRS

Martie 2, 2019 este termenul limită pentru a depune informațiile 1099 la IRS, dacă le depuneți pe hârtie. Această dată se prelungește până la 31 martie 2019, dacă faceți depunerea electronică a 1099-urilor.

În funcție de legislația statului, este posibil să trebuiască să depuneți, de asemenea, 1099-MISC la stat. Greatland are un grafic excelent care arată diverse termene limită ale legislației de stat.

(Notă: există date diferite pentru anumite alte categorii de plăți, cum ar fi plățile către avocați. Vă rugăm să consultați instrucțiunile Formularului 1099-MISC pentru datele pentru alte situații.)

Vezi imaginea de exemplu de mai jos pentru modul de completare a formularului 1099 MISC.

Lucrătorii din afara SUA: Trebuie să emit un 1099 pentru un lucrător străin?

Dacă angajați un cetățean care nu este cetățean american și care lucrează la distanță prin internet dintr-o altă țară, în general, nu trebuie să depuneți un 1099 pentru persoana respectivă.

De exemplu, să spunem că angajați un scriitor independent care este cetățean brazilian. Scriitorul independent prestează toate serviciile (adică scrie articolele) în afara SUA de la domiciliul său din Brazilia și câștigă 900 de dolari pe an. În acest caz, probabil că nu trebuie să emiteți un 1099 pentru acel lucrător străin.

Dar, dacă lucrătorul străin efectuează orice muncă în interiorul Statelor Unite, va trebui să depuneți 1099.

Este responsabilitatea dvs. să verificați dacă lucrătorul (1) este într-adevăr un cetățean care nu este cetățean american și (2) a efectuat toate lucrările în afara Statelor Unite. În acest scop, în viitor, ați putea dori ca acel lucrător străin să completeze, să semneze și să vă returneze formularul W-8BEN.

Eșantion de formular 1099 MISC completat

Corporații: Trebuie să emit formulare 1099 pentru plățile efectuate către corporații?

Nu, în general nu trebuie să emiteți formulare 1099 pentru plățile pe care le-ați efectuat către o corporație. De exemplu, dacă plătiți o corporație care, să zicem, oferă servicii de web design sau alte servicii de afaceri, nu trebuie să emiteți un formular 1099.

Rețineți că un SRL sau o societate cu răspundere limitată nu este același lucru cu o corporație. În general, este de așteptat să trimiteți formulare 1099-MISC la majoritatea LLC-urilor de afaceri mici.

(Cum puteți face diferența? O LLC are, de obicei, literele LLC sau Ltd. la sfârșitul denumirii companiei. Numele unei corporații se termină de obicei cu Inc. sau Corp. Cu toate acestea, beneficiarul plății ar trebui să indice tipul de entitate care este atunci când completează și vă dă un formular W-9 în avans – acesta este cel mai bun mod de a vă spune.)

Rețineți, există câteva excepții limitate de la regula corporației. De exemplu, dacă plata este către o corporație pentru servicii juridice, trebuie să le raportați pe acestea pe 1099. Instrucțiunile 1099 ale IRS prezintă excepțiile.

PayPal și plățile cu cardul de credit: Ce se întâmplă dacă mi-am plătit lucrătorii independenți sau prestatorii de servicii pe cale electronică?

Dacă ați plătit întreprinderi neîncorporate sau lucrători independenți pe cale electronică, cum ar fi prin PayPal sau prin intermediul unui card de credit, atunci nu sunteți obligat să emiteți un 1099-MISC către acel beneficiar al plății.

În schimb, responsabilitatea raportării revine serviciului electronic, care poate emite un 1099-K. Cu toate acestea, unele întreprinderi mici aleg să trimită oricum formularele 1099-MISC, din abundență de precauție.

Vezi mai multe în discuția noastră: 1099-K versus 1099-MISC pentru plăți electronice.

Plăți personale: Trebuie să emit 1099 pentru plățile efectuate în scopuri personale?

Nu. Sunteți obligat să emiteți rapoarte 1099-MISC numai pentru plățile pe care le-ați efectuat în cursul activității dumneavoastră comerciale sau de afaceri. (Dacă conduceți o organizație non-profit, aceasta este considerată o afacere în scopul întocmirii de 1099.)

Să spunem că plătiți un peisagist care este proprietar unic pentru a tăia iarba și a face mulcirea la dvs. acasă, iar acest lucru nu are nicio legătură cu afacerea dvs. Nu trebuie să emiteți un formular 1099 pentru peisagist, deoarece a fost o plată personală.

Cum emit formularele 1099-MISC și unde le depun?

În calitate de plătitor, completați formularul și trimiteți o copie către destinatar. Depuneți formularul la IRS și este posibil să trebuiască să-l depuneți și la autoritățile fiscale de stat.

Există mai multe modalități de a face acest lucru:

• Depuneți totul pe cont propriu. Puteți completa actele pe cont propriu și le puteți trimite prin poștă lucrătorilor și IRS. Diferite programe software vă pot ajuta cu anumite părți ale procesului, inclusiv QuickBooks, Sage, Xero și TurboTax.
• Folosiți un serviciu de arhivare 1099-MISC. Dacă gândul de a naviga prin toate formularele pe cont propriu este prea complex pentru dumneavoastră, luați în considerare posibilitatea de a plăti pentru un serviciu de arhivare. De exemplu, Intuit are un serviciu de depunere 1099 pe care îl puteți utiliza. Greatland oferă, de asemenea, un serviciu de depunere a formularelor 1099.
• Cereți-i contabilului dumneavoastră sau specialistului în pregătirea fiscală să se ocupe de formularele 1099 pentru dumneavoastră. Ei vor completa formularele 1099 pentru ca dumneavoastră să le trimiteți lucrătorilor prin poștă. De asemenea, ei se ocupă de depunerea declarațiilor la IRS și la autoritățile fiscale de stat în numele dumneavoastră. Pentru cei care folosesc un CPA sau un preparator de taxe, aceasta este probabil cea mai bună opțiune. La Small Business Trends, aceasta este opțiunea pe care o folosim.

Ce se întâmplă dacă există o eroare într-un formular 1099?

Un plătitor care descoperă ulterior o eroare ar trebui să emită din nou un formular 1099 corectat pentru acel beneficiar și să corecteze depunerea la IRS.

Și dacă sunteți un beneficiar, asigurați-vă că verificați fiecare 1099 pe care îl primiți în raport cu propriile dvs. înregistrări. Acest lucru se face din câteva motive:

• Plătitorul poate să fi făcut o greșeală, cum ar fi o sumă greșită. În acest caz, contactați plătitorul și cereți ca formularul 1099-MISC să fie corectat și emis din nou.
• Compania dvs. ar putea fi victima unei fraude de identitate. Într-un an, aici, la Small Business Trends, am primit un formular 1099 pentru venituri de afiliere pe care se presupune că le-am obținut de la eBay Partners Network. Cu toate acestea, nu am fost niciodată membru al acelei rețele și nu am primit niciun venit de la aceasta. Cineva a comis o fraudă împotriva eBay folosind numele și adresa noastră ca beneficiar al plății (din fericire, nu cunoștea numărul nostru de identificare fiscală corect). Am trimis o scrisoare certificată către eBay și, de asemenea, am atașat o explicație la declarația noastră de impozit.

În cazul unei erori, instrucțiunile IRS pentru destinatari spun: „Dacă acest formular este incorect sau a fost emis din greșeală, contactați plătitorul. Dacă nu puteți obține corectarea acestui formular, atașați o explicație la declarația dvs. de impozit și raportați corect venitul.”

Există o sancțiune pentru că NU se emite un formular 1099 MISC?

Da. În acest scop, am mers pe site-ul Turbo Tax. Acesta are o declarație concisă cu privire la penalități, menționând că penalitatea „variază între 30 și 100 de dolari pentru fiecare formular (maxim 500.000 de dolari pe an), în funcție de cât de mult a trecut termenul limită până la care compania emite formularul. Dacă o companie ignoră în mod intenționat cerința de a furniza o declarație corectă a beneficiarului plății, aceasta este supusă unei penalități minime de 250 de dolari pentru fiecare declarație, fără un maxim.”

De fapt, IRS vă cere să declarați afirmativ, sub sancțiunea legii, dacă ați îndeplinit cerința de depunere a formularului 1099. Majoritatea întreprinderilor mici completează un Schedule C ca parte a propriei declarații fiscale. Anexa C vă cere, în calitate de plătitor, să bifați căsuțele de pe liniile I și J, declarând:

• Dacă ați efectuat „orice plăți în 2018 care ar necesita depunerea formularului (formularelor) 1099”; și
• Dacă ați bifat căsuța pentru Da, atunci „ați depus sau veți depune formularele 1099 necesare”

Tip: nu ignorați depunerea 1099. Treceți la treabă – acum!

Ce se întâmplă dacă am primit venituri diverse în timpul anului și plătitorul nu mi-a trimis niciodată un formular 1099?

Dacă ați prestat muncă în calitate de contractant independent și ați câștigat cel puțin 600 de dolari de la un plătitor, acel plătitor este obligat să vă trimită un formular 1099-MISC. Dar dacă ați primit mai puțin de 600 de dolari de la acel plătitor – să zicem că ați primit 350 de dolari – nu vă așteptați să primiți un formular 1099.

O altă excepție: dacă ați primit plăți prin mijloace electronice, cum ar fi un card de credit sau PayPal, plătitorul nu este obligat să vă trimită un formular 1099-MISC.

Să spunem însă că ați câștigat mai mult de 600 de dolari pe an. Ați primit plățile prin cec, și nu electronic. Totuși, plătitorul nu reușește să vă trimită formularele 1099. Sau să spunem că v-ați mutat și ați uitat să anunțați plătitorul, astfel că nu primiți formularul 1099. În astfel de situații, contactați plătitorul și cereți-i să vă trimită rapid prin poștă formularul sau un duplicat al acestuia.

Și nu uitați, nu sunteți scutit de raportarea venitului, doar pentru că nu ați primit niciodată un formular 1099 (sau pentru că venitul dvs. se situează sub pragul de 600 de dolari). Nu vă bazați pe primirea formularelor 1099 pentru urmărirea și raportarea veniturilor dumneavoastră.

Să urmăriți întotdeauna veniturile în mod independent și să vă reconciliați evidențele bancare. Și raportați toate veniturile.

Dacă sunt autor, care este suma pentru un 1099 pentru drepturile de autor pentru cărți?

Există un prag special în dolari pentru drepturile de autor pentru cărți: 10 dolari.

Autorii nu ar trebui să fie surprinși dacă primesc 1099 pentru sume foarte mici – mult sub 600 de dolari.

Exemplu: să spunem că ați publicat o carte pe Amazon Kindle și ați vândut o mână de cărți în timpul anului. În acest caz, este posibil să primiți un 1099 de la Amazon pentru sume precum 12 dolari sau 25 de dolari sau alte sume mici.

De unde pot obține formularele 1099-MISC?

Centrul de informații 1099-MISC al IRS este aici.

Comandați formulare fiscale de la IRS aici. Sau, un alt loc intrigant este FormSwift, care oferă posibilitatea de a completa online formularul 1099 MISC.

Sistemul electronic gratuit de depunere a formularelor 1099 al IRS este aici.

Puncte finale: consultați-vă întotdeauna consilierul fiscal și instrucțiunile IRS 1099!

Disclaimer: Informațiile din acest articol sunt în scopuri educaționale generale, nu reprezintă consultanță fiscală. Deși ne străduim să fim exacți, putem vorbi aici doar în generalități. Codul fiscal a devenit pur și simplu prea complex pentru a acoperi acest subiect în 2.000 de cuvinte.

Există multe multe excepții de la reguli, iar faptele individuale pot face diferența. Citiți întotdeauna cu atenție instrucțiunile IRS pentru formularul 1099. Și consultați-vă propriul consilier fiscal pentru sfaturi specifice situației dumneavoastră.

.