Daňové období – na to se žádný podnikatel netěší, ale je mnohem méně zatěžující, pokud se na něj připravíte. Jednou z naléhavých otázek, kterým možná jako majitel firmy čelíte, je, zda byste měli podat formulář 1120 nebo 1120S, až přijde čas zaplatit daně z podnikání.
Který formulář je pro vás ten pravý? Jaké jsou mezi nimi rozdíly? Podívejme se na to blíže.
C Corp nebo S Corp?
Chcete-li odpovědět na otázku, zda vyplnit formulář 1120 nebo 1120S, musíte si jednoduše odpovědět na jednu otázku. Je váš podnik C Corp, nebo S Corp? Pokud jste C Corporation, pak musíte podat formulář 1120. Pokud jste S Corporation, musíte podat formulář 1120S. Pokud je to jediný rozdíl, proč jsou kolem této záležitosti nejasnosti? Hodně se to týká způsobu, jakým korporace platí daně.
Rozdíl mezi S Corp a C Corp
Pokud jde o daně z podnikání, existuje jen několik rozdílů mezi S Corporation a C Corporation, ale jsou to dost důležité rozdíly. Ve skutečnosti jde o to, že korporace S přenášejí svůj zdanitelný příjem nebo ztrátu přímo na své společníky
Každý společník pak musí platit daň z příjmu na základě svého deklarovaného podílu v korporaci. U korporace typu C platí daně z příjmu přímo společnost. Nedochází k žádnému přenosu na akcionáře. Kromě toho mohou společnosti C Corps převádět ztráty dopředu i dozadu, zatímco společnosti S Corps nikoliv. Ztráty musí být převedeny na vlastníky v roce, kdy vznikly.
Většina ostatních úvah je zde stejná. Například oba typy korporací jsou povinny vést odděleně osobní a firemní účetnictví. Osobní transakce by se neměly míchat s obchodními. Stát vašeho bydliště může také vyžadovat, abyste podali prohlášení o funkcionářích, a pravděpodobně za to zaplatíte poplatek. Daňový úřad vyžaduje, aby oba typy korporací pořádaly každoroční schůze představenstva a abyste uvedli všechny pracující vlastníky na výplatní listině.
Dalším faktorem, který je zde třeba vzít v úvahu, je skutečnost, že 35 % je maximální sazba daně z příjmu právnických osob pro C Corp. Akcionáři společnosti S Corp však mohou čelit zdanění až 39,6 %, pokud spadají do nejvyššího daňového pásma pro výdělečně činné osoby. Jediným způsobem, jak tento potenciál kompenzovat, je uplatnit ztráty z jiného podnikání nebo použít ztráty v S Corp ke kompenzaci zisků z něčeho jiného. V opačném případě vám hrozí značná daňová povinnost.
S ohledem na výše uvedené existují závažné rozdíly v tom, jak lze peníze z podnikání použít. Například společník v C Corp se nemůže jednoduše rozhodnout čerpat prostředky a použít je, na co chce, zatímco majitel živnostenského podniku nebo společník v S Corporation může.
Firemní úřad započítává veškeré prostředky čerpané nad rámec normy v rámci C Corp jako dividendy a dvojnásobně je zdaňuje. Naproti tomu společník S Corp může čerpat jakékoliv peníze, aniž by mu byly započítány, protože IRS tyto prostředky nakonec stejně zdaní jako osobní příjem.
Ačkoliv by se mohlo zdát, že podání žádosti jako S Corp je pro většinu společností lepší volbou, není tomu tak. Uvědomte si například, že v rámci společnosti S Corp nemůžete využít vyloučení 50 % zisku z prodeje akcií malé firmy. Kromě toho mohou akcie v S Corp převádět pouze akcionáři, které vláda považuje za „oprávněné“.
Koneckonců každý akcionář v rámci S Corp bude muset vyplnit další dokumenty. Finanční úřad očekává, že zašlete nejen standardní papíry pro daň z příjmu fyzických osob (zpravidla formulář 1040), ale také přílohu K-1, ve které budou mnohem podrobněji rozepsány vaše příjmy, odpočty a zápočty.
Existuje ještě jedno upozornění – ne všechny korporace mohou podat žádost jako S Corps. Abyste tak mohli učinit, musíte provozovat „kvalifikovanou malou korporaci“. IRS zde má přísná pravidla a vy se musíte ujistit, že je vaše firma splňuje.
Jak změnit podání
Možná jste si všimli, že IRS považuje vaši firmu za C Corporation. Má to dobrý důvod. IRS zpočátku zachází s jedinou společností jako s C Corp. Musíte podniknout kroky, abyste změnili způsob, jakým úřad přistupuje k vaší společnosti. K tomu budete muset vyplnit formulář 2553. A co víc, tento formulář musíte podat do dvou a půl měsíce od založení korporace.
Všimněte si, že jej budete muset podat každý rok, kdy budete chtít, aby s vámi IRS zacházel jako s S Corp, a podat formulář 1120S. Všimněte si, že pokud NEpodáte formulář 2553, nemůžete podat 1120S. IRS tuto činnost označí a upozorní vás na skutečnost, že vám chybí formulář 2553. To by mohlo vést k tomu, že byste za daný rok mohli podat daňové přiznání pouze jako společnost C Corp pomocí formuláře 1120, ale spolupráce se zkušeným daňovým poradcem, který se specializuje na daně z příjmů právnických osob, vám může pomoci vyhnout se tomuto osudu.
Nakonec
Když je vše řečeno a uděláno, podání jako společnost S Corp má své výhody. Má však i své nevýhody. Pokud si nejste jisti, zda byste měli podat daňové přiznání jako S Corp nebo jako C Corp, spolupráce s profesionálním daňovým poradcem specializujícím se na daně z podnikání vám zajistí přístup k potřebným radám, vedení a odborným znalostem. Firemní daně jsou delikátní záležitostí a skutečně vyžadují pomoc odborníka.