Delinquent FBAR and How to Submit Late Forms to IRS (2021)

Delinquent FBAR and How to Submit Late Forms to IRS (2020)

Delinquent FBAR Submission Procedures

Delinquent FBAR Submission Procedures: Pro opožděné předložení FBAR IRS existuje několik postupů. Delinquent FBAR Submission Procedures jsou ošidně složité. Způsobilost je omezena na určité daňové poplatníky, kteří splňují všechny požadavky.

V posledních letech IRS zaujal agresivní přístup k vymáhání dodržování předpisů o zahraničních účtech. Aby se vyhnul sankcím, vyvinul IRS programy amnestie pro neplatiče FBAR, které mají pomoci s pozdním podáním formulářů. Amnestie FBAR je také označována jako Offshore Voluntary Disclosure.

Shrneme si, jak podat opožděné FBAR v rámci postupů IRS pro pozdní podání.

Jaké jsou postupy IRS pro opožděné podání FBAR?

FBAR je formulář Zpráva o zahraničních bankovních a finančních účtech (FinCEN Form 114). Včasné neoznámení formuláře může mít za následek značné pokuty a penále.

Postupy při prodlení s podáním FBAR vyžadují, aby majitel účtu měl omezenou problematiku prodlení s podáním FBAR.

Často bude mít osoba další problémy, jako je formulář FATCA 8938, formulář zahraničního daru 3520, formulář zahraničního svěřenského fondu 3520-A a hlášení zahraniční společnosti na formuláři 5471. Pokud se neplnění povinností ze strany osoby omezuje pouze na FBAR a daňový poplatník není úmyslný – může být dobrou volbou postup pro podání FBAR v prodlení.

Náš daňový a právní tým úspěšně vyřešil tisíce případů zveřejnění offshore informací pro klienty nacházející se po celém světě.

Kdo je oprávněn podat žádost?

Podle údajů IRS:

Poplatníci, kteří nemusí využít OVDP ani zjednodušené postupy pro splnění podmínek pro podání daňového přiznání s prodlením nebo opravného daňového přiznání za účelem přiznání a zaplacení dodatečné daně, ale kteří:

• nepodali povinné hlášení o zahraničních bankovních a finančních účtech (FBAR) (formulář FinCEN 114, dříve formulář TD F 90-22.1),
• nejsou předmětem občanskoprávního vyšetřování nebo trestního vyšetřování ze strany IRS a
• nebyli již kontaktováni IRS ohledně opožděných FBAR

měli by podat opožděné FBAR podle pokynů FBAR.

Jak podat opožděné FBAR

• Prohlédněte si pokyny
• Přiložte prohlášení vysvětlující, proč podáváte FBAR opožděně
• Podávejte všechny FBAR elektronicky u FinCEN
• Na titulní straně elektronického formuláře, vyberte důvod pozdního podání
• Jestliže nemůžete podat formulář elektronicky, kontaktujte linku právní pomoci FinCEN na čísle 1-800-949-2732 nebo 1-703-905-3975 (pokud voláte ze zemí mimo USA) a zjistěte možné alternativy k elektronickému podání.

Firemní daňový úřad neuloží pokutu za nepředložení opožděných FBAR, pokud jste řádně podali hlášení na U.US daňových přiznáních a zaplatili veškerou daň z příjmů ze zahraničních finančních účtů uvedených v opožděných FBAR a nebyli jste dříve kontaktováni ohledně kontroly daně z příjmů nebo žádosti o opožděné přiznání za roky, za které jsou opožděná FBAR podána.

FBAR nebudou automaticky předmětem auditu, ale mohou být vybrány k auditu prostřednictvím stávajících procesů výběru auditu, které jsou zavedeny pro jakákoli daňová nebo informační přiznání.

Sankce za opožděné podání FBAR?

Podle delikvenčních postupů IRS upouští od sankcí (stejně jako v rámci zjednodušeného zahraničního postupu). jinými slovy, pokud osoba nemá neoznámené příjmy a má dostatečný důvod pro to, aby se kvalifikovala jako delikvent, pak se od sankcí obecně upouští. Výhrada však spočívá v tom, že IRS neslibuje, že nebude přiznání kontrolovat. Pokud se přiznání stanou předmětem auditu FBAR, stále existuje možnost, že v té době budou uděleny sankce.

Kolik let za předchozí rok se podává FBAR

FBAR má šestiletou (6) promlčecí lhůtu. Na rozdíl od daňového řádu spadá FBAR pod hlavu 31, a nikoliv pod hlavu 26. Hlava 31 se týká AML, což je boj proti praní špinavých peněz, a technicky vzato nemá FBAR nic společného s „daněmi“. Vzhledem k tomu, že se FBAR zpracovává podle jiného oddílu amerického zákoníku, bude se lišit i vyměřování pokut a postupy vymáhání.

Obecně platí, že americká osoba, která má účty v zahraničí, podává formuláře FBAR za 6 předchozích let po splatnosti. Jakékoli další zpětné podání a může oživit již prošlou promlčecí lhůtu. Pokud posledních šest let není v souladu s předpisy, může to daňového poplatníka vystavit i značným pokutám a penále.

Co je to Prohlášení o oprávněné příčině?

Postupy pro předkládání FBAR v prodlení vyžadují, aby daňový poplatník vypracoval a předložil Prohlášení o oprávněné příčině. Na rozdíl od zjednodušených domácích a zjednodušených zahraničních offshore postupů vyžadují postupy při prodlení s podáním FBAR od daňového poplatníka předložení prohlášení o přiměřené příčině. Zastupovali jsme několik stovek klientů, kteří předložili prohlášení o rozumných důvodech, a byli jsme velmi efektivní při vyhýbání se pokutám a jejich eliminaci.

Alternativy k delikventním postupům předkládání FBAR

Termín „delikventní FBAR“ je souhrnný pojem, který odkazuje na různé typy programů, které lze použít k oznámení opožděných nebo delikventních FBAR. Nevztahuje se konkrétně na Delinquent FBAR Submission procedures, ale spíše na delinquent offshore reporting obecně.

Pokud má osoba delinquent FBARs a delinquent income a/nebo other international information reporting forms, které nebyly podány, musí daňový poplatník zvážit další možnosti offshore disclosure. Pokud má daňový poplatník pouze povinnost podat informační přiznání a nemá žádné neoznámené příjmy, může být dobrou volbou Delinquent FBAR Submission Procedures (DIIRSP byl uzavřen v 11/2020)

Různé offshore programy jsou shrnuty na našich webových stránkách.

Mezi hlavní programy amnestie FBAR patří např:

• Dobrovolné zveřejnění IRS (alias nový aktualizovaný OVDP)
• Zjednodušené postupy pro splnění podmínek pro podání žádosti
• Zjednodušené postupy pro tuzemské offshorové společnosti
• Zjednodušené postupy pro offshorové společnosti Foreign Offshore Procedures
• Delinquent International Information Return Submission Procedures

Způsobilost pro tyto programy závisí na tom, do kterého programu se daňový poplatník přihlásí. Například pro zjednodušený domácí program musí mít osoba včas podané původní daňové přiznání. Pro zjednodušený zahraniční program musí daňový poplatník splňovat podmínky zahraničního rezidenta podle specifických požadavků programu. Pro Delinquency Procedures nesmí mít daňový poplatník podstatné revize v příjmové a daňové části daňových přiznání. A v případě dobrovolného zveřejnění IRS musí mít peníze legální zdroj.

Poplatky za pronájem daňového a právního týmu pro offshore zveřejnění

Přečtěte si, proč si zkušení právníci pro offshore zveřejnění vždy účtují paušální poplatky za daňové a právní zastoupení – a vyhněte se používání Kovelových dopisů.

Mezinárodní daňová advokátní kancelář: Naše firma se specializuje výhradně na mezinárodní daně, a to konkrétně na offshorové daňové přiznání IRS.

Obraťte se na naši firmu ještě dnes a požádejte nás o pomoc s dosažením souladu s předpisy.