Daňové pobídky
Mnoho společností může využít našich služeb v oblasti exportních daní v USA. Konkrétně vývozci s příjmy z prodeje majetku a některých služeb (vyrobeného, vyrobeného, vypěstovaného nebo vytěženého v USA; drženého majetku určeného primárně k prodeji, pronájmu, pronájmu, použití, spotřebě nebo likvidaci mimo USA; a ne více než 50 % hodnoty připadá na neamerický obsah) mohou obecně těžit s trvalou daňovou úsporou využitím úrokového zvýhodnění – Domestic International Sales Corporation („IC-DISC“). Úspory se dosahuje přeměnou běžného zdanitelného příjmu souvisejícího s kvalifikovaným zahraničním prodejem na kvalifikovaný dividendový příjem, který podléhá sazbě daně z kapitálového zisku.
O struktuře IC-DISC
IC-DISC je samostatná právnická osoba, která se rozhodne být IC-DISC podle daňového zákoníku. Obecně se jedná o „papírový“ subjekt s omezenou korporátní podstatou; IC-DISC však musí vždy striktně splňovat specifické zákonné požadavky, aby se kvalifikoval. Strukturální nastavení je nesmírně důležité – kroky zahrnují zřízení společnosti, volbu IC-DISC, dohody s vyvážející společností a průběžné řízení. Jakékoli chyby nebo nedostatky ve strukturálním uspořádání nebo průběžném řízení mohou mít fatální následky, pokud jde o daňové výhody. Zkušení odborníci ze společnosti Melton & Melton vám mohou pomoci se zřízením a průběžnou údržbou vašeho IC-DISC.
Jak to funguje
Po zavedení struktury IC-DISC platí vyvážející společnost IC-DISC provizi (v souladu s dohodami mezi společnostmi) a získává daňový odpočet od běžného příjmu. IC-DISC neplatí v USA žádnou daň z příjmu, ale funguje jako zprostředkovatel pro své akcionáře. Příjmy získané IC-DISC mohou být vyplaceny akcionářům jako kvalifikované dividendy nebo ponechány v IC-DISC jako odložený příjem. Jakýkoli zadržený/odložený příjem bude akcionářům podléhat úrokovému poplatku z ekvivalentní částky odložené daně („úrokový poplatek“). Kromě toho příjmy DISC vztahující se k příjmům přesahujícím 10 milionů USD ročně nejsou způsobilé pro odložení daně. Protože však většina daňových poplatníků bude chtít využít daňovou sazbu na kvalifikované dividendy, neměl by to být problém.
Výhody
Všeobecně platí, že příjem, který lze získat prostřednictvím IC-DISC (převodní cena nebo provize), je vyšší z těchto dvou hodnot: 4 % kvalifikovaných hrubých příjmů z vývozu nebo 50 % zdanitelných příjmů z vývozu (kombinovaný zdanitelný příjem), přičemž 4 % jsou omezena na 100 % kombinovaného zdanitelného příjmu. Stanovení vnitropodnikových cen se řídí zvláštními pravidly v daňovém zákoníku a souvisejícími předpisy. Tato pravidla jsou velmi komplikovaná, ale poskytují možnosti, jak maximalizovat výši příjmů vyplácených DISC. Otázky týkající se seskupování transakcí, metodiky jednotlivých transakcí, alokace nákladů, volby mezních nákladů, pravidla neztrátovosti a další lze pečlivě procházet a výrazně tak zvýšit daňové výhody.
Daňová podání
Inc-DISC musí každoročně podávat formulář 1120-IC-DISC. Původní termín splatnosti je 8,5 měsíce po skončení daňového roku bez možnosti prodloužení (15. září pro subjekt s kalendářním rokem). Spolu s formulářem 1120-IC-DISC musí být akcionářům předložena příloha K, ve které je uveden jejich podíl na zdanitelných výplatách (dividendách) a odložených příjmech DISC podléhajících poplatku za úroky.
Pro více informací kontaktujte:
Mike Gallier – [email protected]
.