Skattetid – det er ikke noget, som nogen virksomhedsejer ser frem til, men det er langt mindre besværligt, hvis du forbereder dig på det. Et af de presserende spørgsmål, du måske står over for som virksomhedsejer, er, om du skal indsende formular 1120 eller 1120S, når det er tid til at betale din virksomheds skat.
Hvilken formular er den rigtige for dig? Hvad er forskellene mellem de to? Lad os se nærmere på det.
C Corp eller S Corp?
For at besvare spørgsmålet om, hvorvidt du skal indsende formular 1120 eller 1120S, skal du blot besvare ét spørgsmål. Er din virksomhed et C Corp eller et S Corp? Hvis du er et C Corporation, skal du indsende formular 1120. Hvis du er et S-selskab, skal du indsende en 1120Sformular. Hvis det er den eneste forskel, hvorfor er der så forvirring omkring dette spørgsmål? Meget af det handler om, hvordan selskaber betaler skat.
Forskellen mellem et S Corporations og et C Corporations
Når det kommer til erhvervsskatter, er der kun få forskelle mellem S Corporations og C Corporations, men det er ret vigtige sondringer. I virkeligheden drejer det sig om, at S Corporations overfører deres skattepligtige indkomst eller tab direkte til deres aktionærer.
Hver aktionær skal derefter betale indkomstskat baseret på deres angivne ejerskab i selskabet. Med et C-selskab betaler selskabet direkte indkomstskat af indkomsten. Der er ingen videregivelse til aktionærerne. Desuden har C Corporations mulighed for at overføre tab fremad og bagud, mens S Corps ikke kan det. Tab skal overføres til ejerne i det år, hvor de blev lidt.
De fleste af de andre overvejelser her er de samme. For eksempel er begge typer selskaber forpligtet til at holde personlige og virksomhedsbøger adskilt. Personlige transaktioner bør ikke blandes med forretningsmæssige. Din bopælsstat kan også kræve, at du indleverer en erklæring om ledelsesmedlemmer, og du vil sandsynligvis betale et gebyr. IRS kræver, at begge typer selskaber holder årlige bestyrelsesmøder, og at du anfører alle arbejdende ejere på lønningslisten.
En anden overvejelse her er det faktum, at 35% er den maksimale selskabsskattesats for et C Corp. Aktionærer i et S Corp kan imidlertid blive mødt med skatter på helt op til 39,6 %, hvis de falder i den højeste skatteklasse for lønmodtagere. Den eneste måde at opveje dette potentiale på er at anvende tab fra en anden virksomhed eller at bruge tabene i et S Corp til at opveje indtjeningen fra noget andet. Ellers står du over for en betydelig skattepligt.
Med det sagt er der nogle alvorlige forskelle i, hvordan virksomhedens penge kan bruges. For eksempel kan en aktionær i et C Corp ikke bare beslutte at trække midler ud og bruge dem til hvad som helst, mens ejeren af en enkeltmandsvirksomhed eller en partner i et S Corporation kan.
Skattevæsenet tæller alle midler, der trækkes uden for normen i et C Corp, som udbytte og beskatter dem dobbelt. I modsætning hertil kan en S Corp-aktionær frit trække alle de penge, de måtte ønske, uden at det bliver talt imod dem, da IRS i sidste ende alligevel vil beskatte midlerne som personlig indkomst.
Mens dette kan synes at antyde, at arkivering som et S Corp er den bedre løsning for de fleste virksomheder, er det ikke tilfældet. For eksempel skal du forstå, at du ikke kan tage den 50% gevinst udelukkelse på salg af små virksomheder aktier som en del af en S Corp. Desuden kan kun aktionærer, som regeringen anser for “berettigede”, overføre aktier i et S Corp.
Endeligt skal hver enkelt aktionær i et S Corp. indsende yderligere papirarbejde. IRS forventer, at du ikke kun sender ikke kun dit standardpapirarbejde vedrørende personlig indkomstskat (som regel en formular 1040), men også et skema K-1, som beskriver din indkomst, dine fradrag og kreditter meget mere detaljeret.
Der er et yderligere forbehold – ikke alle selskaber er i stand til at indgive en S Corps-filial. Du skal drive et “kvalificerende lille selskab” for at gøre det. IRS har strenge regler her, og du skal sikre dig, at din virksomhed opfylder dem.
Sådan ændrer du dine arkiveringer
Du har måske bemærket, at IRS behandler din virksomhed som et C Corporation. Det er der en god grund til. IRS behandler enkelt selskaber som et C Corp i første omgang. Du skal tage skridt til at ændre den måde, som agenturet behandler dit selskab på. For at gøre det skal du indsende en formular 2553. Hvad mere er, skal du indsende denne formular inden for to og en halv måned efter grundlæggelsen af selskabet.
Bemærk, at du skal indsende dette hvert eneste år, hvor du ønsker, at IRS skal behandle dig som en S Corp og indsende en 1120S. Bemærk, at hvis du IKKE indsender formular 2553, kan du ikke indgive en 1120S. IRS vil markere denne aktivitet og gøre dig opmærksom på, at du mangler formular 2553. Dette kan føre til, at du kun kan indgive en C Corp for det pågældende år ved hjælp af en formular 1120, men ved at arbejde med en erfaren skatteforarbejder, der har specialiseret sig i selskabsskatter, kan du undgå denne skæbne.
I sidste ende
Når alt er sagt og gjort, har det sine fordele at indgive en S Corp. Der er dog også ulemper ved det. Hvis du ikke er sikker på, om du bør indgive en S Corp eller en C Corp, kan du ved at samarbejde med en professionel skatteforarbejder med speciale i erhvervsskatter sikre, at du har adgang til de råd, den vejledning og den ekspertise, du har brug for. Selskabsskatter er en delikat sag og kræver virkelig hjælp fra en ekspert.