Form 1099-R – Udbetalinger fra pensioner, livrenter, pensions- eller overskudsdelingsplaner, IRA’er, forsikringskontrakter osv, er et kildedokument, der sendes til alle personer, der modtager en uddeling på 10 USD eller derover fra overskuds- eller pensionsordninger, individuelle pensionsordninger (IRA’er), livrenter, pensioner, pensioner, forsikringskontrakter, ordninger for efterladtepensioner, permanente og totale invaliditetsudbetalinger i henhold til livsforsikringskontrakter, velgørenhedsgaver i form af livrenter osv. På formular 1099-R indberettes også visse dødsfaldsydelser, der udbetales af arbejdsgivere, som ikke er en del af en pensions-, overskudsdelings- eller pensionsordning, og invalidepensioner, der udbetales fra en pensionsordning. Beløb, der er helt fritaget for skat, som f.eks. arbejdsskadeerstatning og betalinger fra Department of Veterans Affairs (VA), indberettes typisk ikke på en formular 1099-R, medmindre en del af udbetalingen er skattepligtig og en del er ikke-skattepligtig.
Felt 1 viser det samlede eller bruttobeløb, der blev udbetalt til skatteyderen i år. Beløbet kan have været en direkte rollover, en overførsel eller en konvertering til en Roth IRA. Det kan også være blevet modtaget som en periodisk betaling, ikke-periodisk betaling eller som en samlet uddeling. Det beløb, der er angivet i rubrik 1, overføres til formular 1040, linje 15a eller linje 16a, afhængigt af om udbetalingen var fra en IRA eller en anden kontotype.
Felt 2a viser den del af udbetalingen, som generelt er skattepligtig. Hvis der ikke er nogen post i denne rubrik, er det skattepligtige beløb ikke blevet fastsat af betaleren, og det skal fastsættes af skatteyderen. Når dette sker, skal den første rubrik i rubrik 2b afkrydses. Typisk vil det bruttouddelingsbeløb, der er angivet på formular 1099-R, rubrik 1, blive anset for at være skattepligtigt, og dette beløb vil også fremgå af rubrik 2a. Det beløb, der anses for at være skattepligtigt i rubrik 2a, kan dog være anderledes på grund af direkte rollovers, kvalificerede Roth-udbetalinger, kvalificerede velgørenhedsudbetalinger, udbetalinger af bidrag i løbet af det år, hvor de blev foretaget til en IRA, annuitetsudbetalinger, som skatteyderen har bidraget til, og andre beløb, der allerede er blevet beskattet. Se publikation 575 – Pension and Annuity Income for at bestemme det skattepligtige beløb. Ethvert beløb, der angives i rubrik 2a, overføres til formular 1040, linje 15b eller linje 16b, afhængigt af om udbetalingen var fra en IRA eller en anden kontotype.
Felt 2b indeholder to rubrikker, som kan afkrydses, og som gav oplysninger fra betaleren om udbetalingen. Hvis den første rubrik er afkrydset, var betaleren ikke i stand til at bestemme det skattepligtige beløb, og rubrik 2a skal være blank. Hvis den anden boks er afkrydset, var uddelingen en samlet uddeling og lukkede kontoen.
Felt 3 bruges til at indberette, hvis skatteyderen har modtaget en uddeling af et engangsbeløb fra en kvalificeret plan og er født før den 2. januar 1936 (eller skatteyderen er begunstiget af en person, der er født før den 2. januar 1936), kan vedkommende muligvis vælge at behandle dette beløb som en kapitalgevinst på formular 4972 (ikke på skema D (formular 1040)). Se vejledningen til formular 4972. For en velgørende gave annuitet skal du indberette som en langsigtet kapitalgevinst som forklaret i vejledningen til Form 8949.
Felt 4 viser enhver føderal indkomstskat, der blev tilbageholdt, da udlodningen blev modtaget af skatteyderen.
Felt 5 viser generelt skatteyderens investering i kontrakten (bidrag efter skat), hvis der er inddrevet skattefrit i år.
Felt 6 viser, at skatteyderen har modtaget en udlodning af arbejdsgiverens værdipapirer (aktier) fra en kvalificeret pensionsordning. Dette beløb er medtaget i rubrik 1, men ikke i rubrik 2a, og det repræsenterer den værdistigning i aktiernes værdi, der er sket siden det oprindelige bidrag af aktier.
Felt 7 viser udlodningskoden, som identificerer den type udlodning, der blev modtaget. For oplysninger om indtastning af udvalgte uddelingskoder i , se Yderligere ressourcer nedenfor.
Felt 8 viser værdien af en eventuel annuitetsaftale, der var en del af uddelingen. Dette beløb er ikke skattepligtigt, når det modtages, og er ikke medtaget i rubrik 1 eller 2a.
Rubrik 9a viser den procentdel af en samlet udlodning, som skatteyderen har modtaget, når udlodningen blev foretaget til mere end én person.
Rubrik 9b viser skatteyderens samlede investering i en livrente fra en kvalificeret plan. Dette beløb anvendes til at beregne den skattepligtige del af udlodningen. Se publikation 575 – Pension and Annuity Income.
Felt 10 Se side 31 i publikation 575 – Pension and Annuity Income for at få oplysninger om, hvordan et beløb, der er angivet i felt 10, skal indberettes.
Felt 11 viser det 1. år, hvor skatteyderen har foretaget et bidrag til en udpeget Roth-konto. Disse oplysninger bruges til at afgøre, om en eventuel indtjening på udbetalingen kan være omfattet af den ekstra skat på 10 % ved tidlig udbetaling. Indtjening på Roth-bidrag er omfattet af den ekstra skat på 10 %, når den hæves inden for fem (5) år efter det første bidrag.
Felterne 12 – 17 viser statslige beløb, der er tilbageholdt, og enhver del af udbetalingen, der er blevet indberettet til staten.
Visse pensionsudbetalinger eller udbetalinger, som en skatteyder modtager fra en pensionsordning eller IRA, kan “rulles over” ved at indbetale betalingen til en anden pensionsordning eller IRA inden for 60 dage efter udbetalingsdatoen. Ved at overføre udbetalingen fra pensionsordningen betaler skatteyderen generelt ikke skat af nogen del af det overførte beløb, før han senere hæver det fra den nye ordning. Skatteyderen skal dog stadig indberette udbetalingerne på sin selvangivelse. Udbetalinger, der kan rulles over, kaldes “berettigede rollover-udbetalinger”. Se “Form 1099-R – Indtastning af Rollover Retirement Plan and IRA Distributions” for at få oplysninger om indtastning af uddelinger, hvor en del af eller hele det uddelte beløb rulles over til en anden pensionsordning eller IRA. Se: 1099-R – Rollovers of Retirement Plans and IRA Distributions.Når skatteyderen ikke overfører en pensionsudlodning, der er indberettet på formular 1099-R, vil det provenu, han/hun modtager, normalt være skattepligtigt (bortset fra kvalificerede Roth-udlodninger, kvalificerede velgørenhedsudlodninger, udbetalinger af bidrag i det år, hvor de blev foretaget til en IRA, og eventuelle beløb, der allerede er beskattet), og det kan (med visse udlodningskoder, der diskuteres nedenfor) også være omfattet af en ekstra skat på 10 % på tidlige udlodninger, medmindre skatteyderen er berettiget til en af undtagelserne til den ekstra skat på 10 % på tidlige udlodninger. Se også: Se også: Publikation 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans for oplysninger om Roth-udbetalinger og The Simplified General Rule Worksheet for oplysninger om indtastning af det skattepligtige beløb for udbetalinger fra livrenter.
For at indtaste en uddeling, der er rapporteret på Form 1099-R i TaxSlayer Pro, skal du fra hovedmenuen i selvangivelsen (Form 1040) vælge:
- Indkomstmenu
- IRA, Pensionsudbetalinger (1099R, RRB-1099-R)
- Ny. Hvis du bliver bedt om det, skal du angive, om betalingsmodtageren på 1099-R er skatteyderen eller ægtefællen
- Indtast betalers EIN, navn og adresse,
- Indtast bruttouddelingen i rubrik 1, som den er vist på 1099-R.
- Indtast det skattepligtige beløb i rubrik 2a. Hvis dette beløb ikke er fastsat af betaleren (eller hvis det skattepligtige beløb som fastsat af skatteyderen er forskelligt fra det beløb, der er fastsat af betaleren), skal du fra bruttouddelingen i rubrik 1 fratrække eventuelle rollovers eller kvalificerede velgørenhedsudbetalinger og angive forskellen i rubrik 2a.
- Indtast alle resterende poster på 1099-R. Ved indtastning af uddelingskoden i rubrik 7 er det ikke nødvendigt at foretage sig yderligere, hvis koden er en 7 eller G. Hvis uddelingskoden imidlertid er 1, vil der blive anmodet om at vælge “Form 5329 Options”, som er den yderligere skat på 10 % for tidlig tilbagetrækning. Medmindre der er en undtagelse fra den ekstra skat på 10 % på tidlige udbetalinger, skal valgmulighed 2, “Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1” vælges, hvis udbetalingen er fra en pensionsordning eller IRA. Hvis skatteyderen i denne situation ikke har overført udbetalingen eller kvalificeret sig til en fritagelse, vil den ekstra skat eller straf på 10 % blive anvendt.
BEMÆRK: Dette er en vejledning om indtastning af formular 1099-R i TaxSlayer Pro-programmet. Det er ikke ment som skatterådgivning.
Til yderligere oplysninger:
Publikation 575 – Pension and Annuity Income
Publikation 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans Instruktioner til Form 5329 – Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Instruktioner til Form 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, IRAs
Endvidere artikler om uddelingskoderne i rubrik 7:
- Kode 1 – Tidlig udlodning & Kode 2 – Tidlig udlodning, undtagelse gælder (under 59 1/2 år) – Form 5329 – Tax on Early Distributions
- Kode 3 – Invaliditet – Form 1099-R – Distribution Due to Disability
- Kode 4 – Død – Form 1099-R – Distribution Due to Death of Plan Participant
- Kode G – Direct Rollover – Form 1099-R Rollover of Retirement Plan and IRA Distributions