Der findes flere varianter af 1099-formularen, så hvis du blot spørger, hvad en 1099-formular er, får du ikke det svar, du måske leder efter.
Som amerikansk virksomhedsejer har du sandsynligvis udstedt en 1099-skatteblanket for selvstændige erhvervsdrivende til nogle af dine medarbejdere eller en 1099-INT for renteindtægter, som du måske modtager fra din bank.
Men til dagens formål vil artiklen dog være begrænset til 1099-MISC-formularen. Dette er den formular, som små virksomheder bruger til at indberette diverse indtægter, der er betalt til andre i løbet af året.
Lad os gennemgå nogle ofte stillede spørgsmål og svar (vi har opdateret disse oplysninger for 2018):
- Hvad er en 1099-formular?
- Hvilken type indkomst skal jeg indberette på en 1099-formular?
- Hvad er tærsklen på 600 USD?
- Hvornår skal 1099-MISC-formularen udstedes?
- Non-U.S. workers: Skal jeg udstede en 1099 til en udenlandsk arbejdstager?
- Selskaber: Skal jeg udstede 1099-formularer for betalinger til selskaber?
- PayPal- og kreditkortbetalinger: Hvad hvis jeg har betalt mine selvstændige medarbejdere eller tjenesteydere elektronisk?
- Personlige betalinger: Du er kun forpligtet til at udstede 1099-MISC-rapporter for betalinger, som du har foretaget i forbindelse med din handel eller virksomhed. (Hvis du driver en nonprofitorganisation, betragtes det som en virksomhed med henblik på 1099’er.)
- Hvordan udsteder jeg 1099-MISC-formularer, og hvor skal jeg arkivere dem?
- Hvad sker der, hvis der er en fejl i en 1099-formular?
- Er der en straf for IKKE at udstede en 1099 MISC-formular?
- Hvad sker der, hvis jeg har modtaget diverse indtægter i løbet af året, og betaleren aldrig sender mig en 1099-formular?
- Hvis jeg er forfatter, hvad er beløbet for en 1099 for bogroyalties?
- Hvor kan jeg få fat i 1099-MISC-formularerne?
- Sluttelige pointer: konsulter altid din skatterådgiver og IRS 1099-anvisninger!
Hvad er en 1099-formular?
International Revenue Service (IRS) kalder 1099-formularerne for “oplysningsskemaer”. Formularerne rapporterer forskellige typer af indkomster, som enkeltpersoner modtager i løbet af året. Dette omfatter indkomst fra uafhængige entreprenører, renter og udbytte, statslige betalinger, udbetalinger fra en pensionskonto og 1099-C for gældsaflysninger.
Dette fører også til spørgsmålet, hvad er en 1099-ansat? Enkelt sagt er en 1099-medarbejder en selvstændig entreprenør eller virksomhedsejer i modsætning til en af dine ansatte.
Hvilken type indkomst skal jeg indberette på en 1099-formular?
1099-MISC skal bruges til at indberette betalinger til selvstændige arbejdere – ikke betalinger til ansatte. For ansatte skal du i stedet bruge formular W-2 til at indberette arbejdsindkomst, som du har betalt dem.
Uafhængige arbejdstagere er typisk selvstændige personer eller små servicevirksomheder, som du ansætter som selvstændige entreprenører. Eksempler på selvstændige arbejdere kan være en grafiker, webudvikler, rengøringsservice, freelanceforfatter, landskabsarkitekt eller græsklipningsservice, forummoderator eller anden selvstændig udbyder. Nøglen er, at den uafhængige arbejdstager er selvstændig – og ikke din medarbejder.
Du bruger også 1099-MISC til at indberette betalinger til tjenesteudbydere, advokater og partnerskaber, der ikke er registreret som virksomheder.
Hvad er tærsklen på 600 USD?
Du skal udfylde en 1099-MISC-indberetningsformular for en uafhængig arbejdstager eller en virksomhed, der ikke er registreret som virksomhed, hvis du har betalt den uafhængige arbejdstager eller virksomheden 600 USD eller mere. Du lægger alle betalinger til en lønmodtager i løbet af året sammen, og hvis beløbet er 600 USD eller derover for året, skal du udstede en 1099-formular for den pågældende lønmodtager.
Hvis det beløb, du har betalt arbejdstageren, i alt er mindre end 600 USD for skatteåret, er du ikke forpligtet til at udstede en 1099-formular.
Bemærk: Der er særlige tærskelregler for indberetning af visse andre typer betalinger, såsom betalinger til advokater, indtægter fra fiskerbåde og salg af forbrugsgoder med henblik på videresalg. Du skal konsultere vejledningen til IRS 1099-MISC-formularen for at få nærmere oplysninger om indberetning af disse typer betalinger. I forbindelse med denne artikel taler vi kun om betalinger til selvstændige arbejdstagere eller tjenesteydere til virksomheder, der ikke er registreret.
Hvornår skal 1099-MISC-formularen udstedes?
Der er to vigtige datoer, som du skal huske. Den ene er datoen for afsendelse af 1099-formularen til arbejdstageren. Den anden er datoen for indberetning til skattevæsenet.
A. Afsendelse af formular 1099 til arbejdstageren
Den 31. januar 2019 er fristen for at udlevere 1099-MISC-formularerne til uafhængige entreprenører og tjenesteudbydere, som du har betalt penge til i løbet af 2018. Send en kopi af 1099-formularen til den uafhængige arbejdstager eller tjenesteudbyder senest på denne dato.
Tip: Marker denne frist i din kalender allerede nu. På den måde er der mindre sandsynlighed for, at du glemmer det og er nødt til at skræve i sidste øjeblik.
Et andet tip: Det er en god idé at tjekke på forhånd med hver enkelt betalingsmodtager for at sikre dig, at du har betalingsmodtagerens aktuelle adresse. Det vil spare dig for ekstra arbejde. Hvorfor? Fordi betalingsmodtageren vil kontakte dig, hvis han eller hun ikke modtager 1099 i tilfælde af, at den ikke bliver videresendt, og så skal du bare udstede en kopi forfra. Postvæsenet er ikke så hurtigt eller pålideligt, når det gælder videresendelse af post, som det plejer at være.
Kan man sende 1099’er via e-mail? Alle de skatteprofessionelle, vi talte med, nægtede at lade sig fastlåse på, om e-mail er tilstrækkeligt for modtagerne. Bemærk, at IRS bruger ordet “furnish” i stedet for “mail”. IRS definerer dog ikke, hvad “furnish” betyder.
B. Indberetning af 1099’er til IRS
Den 2. marts 2019 er fristen for at indsende 1099-oplysningerne til IRS, hvis du indsender dem på papir. Denne dato er forlænget til den 31. marts 2019, hvis du foretager elektronisk indsendelse af 1099’er.
Afhængigt af statens lovgivning skal du muligvis også indsende 1099-MISC-oplysningerne til staten. Greatland har et glimrende skema, der viser forskellige frister i statslovgivningen.
(Bemærk: Der er forskellige datoer for visse andre kategorier af betalinger, såsom betalinger til advokater. Se venligst vejledningen til formular 1099-MISC for datoer for andre situationer.)
Se nedenstående eksempelbillede for at se, hvordan 1099-MISC-formularen skal udfyldes.
Non-U.S. workers: Skal jeg udstede en 1099 til en udenlandsk arbejdstager?
Hvis du ansætter en ikke-amerikansk statsborger, der arbejder eksternt via internettet fra et andet land, behøver du generelt set ikke at indsende en 1099 for den pågældende person.
Fors eksempel kan vi sige, at du ansætter en freelanceforfatter, som er brasiliansk statsborger. Freelanceforfatteren udfører alle tjenester (dvs. skriver artiklerne) uden for USA fra forfatterens hjem i Brasilien og tjener 900 USD for året. I det tilfælde behøver du sandsynligvis ikke at udstede en 1099 til denne udenlandske arbejdstager.
Hvis den udenlandske arbejdstager udfører noget arbejde i USA, skal du imidlertid indsende 1099.
Det er dit ansvar at kontrollere, at arbejdstageren (1) faktisk er en ikke-amerikansk statsborger, og (2) har udført alt arbejde uden for USA. Til det formål kan du i fremtiden få den pågældende udenlandske arbejdstager til at udfylde, underskrive og returnere formular W-8BEN.
Eksempel på udfyldt 1099 MISC-formular
>
Selskaber: Skal jeg udstede 1099-formularer for betalinger til selskaber?
Nej, generelt skal du ikke udstede 1099-formularer for betalinger, du har foretaget til et selskab. Hvis du f.eks. betaler et selskab, der f.eks. leverer webdesigntjenester eller en anden forretningstjeneste, behøver du ikke at udstede en 1099.
Husk, at et LLC eller et selskab med begrænset ansvar ikke er det samme som et selskab. Generelt forventes det, at du skal sende 1099-MISC-formularer til de fleste LLC’er for små virksomheder.
(Hvordan kan du se forskellen? Et LLC har normalt bogstaverne LLC eller Ltd. i slutningen af firmanavnet. Et selskabsnavn ender typisk på Inc. eller Corp. Betalingsmodtageren bør dog angive, hvilken type enhed det er, når den udfylder og giver dig en W-9-formular på forhånd – det er den bedste måde at vide det på.)
Bemærk, at der er nogle få begrænsede undtagelser fra reglen om selskaber. Hvis betalingen f.eks. er til et selskab for juridiske tjenester, skal du indberette disse på 1099. IRS’ 1099-vejledning beskriver undtagelserne.
PayPal- og kreditkortbetalinger: Hvad hvis jeg har betalt mine selvstændige medarbejdere eller tjenesteydere elektronisk?
Hvis du har betalt ikke-selvstændige virksomheder eller selvstændige medarbejdere elektronisk, f.eks. via PayPal eller et kreditkort, er du ikke forpligtet til at udstede en 1099-MISC til den pågældende betalingsmodtager.
I stedet ligger indberetningsansvaret hos den elektroniske tjeneste, som kan udstede en 1099-K. Nogle små virksomheder vælger dog at sende 1099-MISC-formularerne alligevel, af forsigtighedshensyn.
Se mere i vores diskussion: 1099-K versus 1099-MISC for elektroniske betalinger.
Personlige betalinger: Du er kun forpligtet til at udstede 1099-MISC-rapporter for betalinger, som du har foretaget i forbindelse med din handel eller virksomhed. (Hvis du driver en nonprofitorganisation, betragtes det som en virksomhed med henblik på 1099’er.)
Lad os sige, at du betaler en anlægsgartner, som er en enkeltmandsvirksomhed, for at klippe græs og lave mulching i dit hjem, og det har intet med din virksomhed at gøre. Du behøver ikke at udstede en 1099 til landskabsarkitekten, fordi det var en personlig betaling.
Hvordan udsteder jeg 1099-MISC-formularer, og hvor skal jeg arkivere dem?
Som betaler udfylder du formularen og sender en kopi til modtageren. Du indsender formularen til IRS, og du skal muligvis også indgive den til de statslige skattemyndigheder.
Der er en række måder at gøre dette på:
- Indgiv alt selv. Du kan udfylde papirarbejdet på egen hånd og sende det til arbejdstagerne og IRS med posten. Forskellige softwareprogrammer kan hjælpe med dele af processen, herunder QuickBooks, Sage, Xero og TurboTax.
- Brug en 1099-MISC-arkiveringstjeneste. Hvis tanken om at navigere rundt i alle formularerne på egen hånd er for kompleks for dig, kan du overveje at betale for en arkiveringstjeneste. Intuit har f.eks. en 1099-arkiveringstjeneste, som du kan bruge. Greatland tilbyder også en 1099-arkiveringstjeneste.
- Få din CPA eller skattebehandler til at håndtere 1099-formularerne for dig. De udfylder 1099-formularerne, så du kan sende dem til arbejdstagerne. De foretager også indgivelserne til skattevæsenet og de statslige skattemyndigheder på dine vegne. For dem, der bruger en CPA eller en skattebehandler, er dette sandsynligvis din bedste mulighed. Hos Small Business Trends er det den mulighed, vi bruger.
Hvad sker der, hvis der er en fejl i en 1099-formular?
En betaler, der senere opdager en fejl, bør genudstede en korrigeret 1099-formular til den pågældende betalingsmodtager og korrigere indsendelsen til IRS.
Og hvis du er betalingsmodtager, skal du sørge for at gennemgå hver 1099-formular, du modtager, i forhold til dine egne optegnelser. Det er der flere grunde til:
- Den, der betaler, kan have begået en fejl, f.eks. et forkert beløb. Hvis det er tilfældet, skal du kontakte betaleren og bede om at få 1099-MISC-formularen rettet og udstedt på ny.
- Din virksomhed kan være offer for identitetssvindel. Et år modtog vi her hos Small Business Trends en 1099-formular for affiliate-indtægter, som vi angiveligt havde tjent fra eBay Partners Network. Vi har imidlertid aldrig været medlem af dette netværk og har ikke modtaget nogen indkomst fra det. Nogen begik bedrageri mod eBay ved at bruge vores navn og adresse som betalingsmodtager (heldigvis kendte de ikke vores korrekte TIN-nummer). Vi sendte et certificeret brev til eBay og vedlagde også en forklaring til vores selvangivelse.
I tilfælde af en fejl står der i IRS’ vejledning til modtagerne: “If this form is incorrect or has been issued in error, contact the payer. Hvis du ikke kan få denne formular rettet, skal du vedlægge en forklaring til din selvangivelse og indberette din indkomst korrekt.”
Er der en straf for IKKE at udstede en 1099 MISC-formular?
Ja. Til dette formål gik vi til Turbo Tax-webstedet. Den har en kortfattet erklæring om bøder, hvori det bemærkes, at bøden “varierer fra 30 til 100 USD pr. formular (maksimum 500.000 USD pr. år), afhængigt af hvor lang tid efter fristen virksomheden udsteder formularen. Hvis en virksomhed bevidst ignorerer kravet om at levere en korrekt betalingsmodtagererklæring, er den underlagt en minimumsbøde på 250 dollars pr. erklæring, uden maksimum.”
In fact, IRS requires you to affirmatively state under penalty of law, whether you have met the 1099 filing requirement. De fleste små virksomheder udfylder et skema C som en del af deres egne selvangivelser. Skema C kræver, at du som betaler afkrydser rubrikkerne på linje I og J og angiver:
- Hvis du har foretaget “any payments in 2018 that would require you to file Form(s) 1099”; og
- Hvis du har afkrydset feltet for Ja, så “did you or will you file the required Forms 1099”?
Tip: du skal ikke ignorere 1099-indberetninger. Kom i gang – nu!
Hvad sker der, hvis jeg har modtaget diverse indtægter i løbet af året, og betaleren aldrig sender mig en 1099-formular?
Hvis du har udført arbejde som selvstændig erhvervsdrivende, og du har tjent mindst 600 USD fra en betaler, er denne betaler forpligtet til at sende dig en 1099-MISC-formular. Men hvis du har modtaget mindre end 600 dollars fra den pågældende betaler – lad os sige, at du har modtaget 350 dollars – skal du ikke forvente at modtage en 1099-formular.
En anden undtagelse: Hvis du har modtaget betalinger via elektroniske midler som f.eks. et kreditkort eller PayPal, er betaleren ikke forpligtet til at sende dig en 1099-MISC.
Men lad os sige, at du tjente mere end 600 dollars i løbet af året. Du modtog betalingerne via check og ikke elektronisk. Alligevel undlader betaleren at sende 1099-formularer. Eller lad os sige, at du er flyttet og har glemt at fortælle betaleren det, og derfor modtager du ikke 1099-formularen. I sådanne situationer skal du kontakte betaleren og bede dem om hurtigt at sende formularen eller en kopi af den til dig.
Og husk, at du ikke er fritaget for at indberette din indkomst, blot fordi du aldrig har modtaget en 1099-formular (eller fordi din indkomst ligger under grænsen på 600 USD). Stol ikke på at modtage 1099-blanketter til at spore og indberette din indkomst.
Spørg altid selvstændigt efter din indkomst, og afstem dine bankoplysninger. Og indberet alle indtægter.
Hvis jeg er forfatter, hvad er beløbet for en 1099 for bogroyalties?
Der er en særlig dollartærskel for bogroyalties: 10 $.
Autorer skal ikke blive overraskede, hvis de modtager 1099’er for meget små beløb – et godt stykke under 600 $.
Eksempel: Lad os sige, at du har udgivet en bog på Amazon Kindle og solgt en håndfuld bøger i løbet af året. I så fald modtager du måske en 1099 fra Amazon for beløb som 12 eller 25 dollars eller andre små beløb.
Hvor kan jeg få fat i 1099-MISC-formularerne?
Indformationscentret for IRS’s 1099-MISC-formularer er her.
Bestem skatteformularer fra IRS her. Eller et andet spændende sted er FormSwift, som tilbyder en online udfylde-i-løse 1099 MISC.
Skattevæsenets gratis elektroniske arkiveringssystem for 1099’er er her.
Sluttelige pointer: konsulter altid din skatterådgiver og IRS 1099-anvisninger!
Afvisning: Oplysningerne i denne artikel er til generelle uddannelsesformål, ikke til skatterådgivning. Selv om vi bestræber os på at være nøjagtige, kan vi kun tale i almindeligheder her. Skattelovgivningen er bare blevet for kompleks til at dække dette emne i 2.000 ord.
Der er mange mange mange undtagelser fra reglerne, og individuelle fakta kan gøre en forskel. Læs altid IRS’ vejledning til 1099-formularen omhyggeligt. Og rådfør dig med din egen skatterådgiver for at få rådgivning, der er specifik for din situation.