1099フォームにはいくつかのバリエーションがあり、単に「1099フォームとは何か」と聞いても、求めているような答えは出てこないでしょう。
米国のビジネスオーナーとして、おそらく従業員の一部に1099独立請負人税フォームを発行したり、銀行から受け取ることがある利息収入について1099-INTを発行したことがあるでしょう。
ただし、今日の目的では、記事は1099-MISCフォームに限定して説明します。 これは、中小企業が1年間に他人に支払った雑所得を報告するために使用するフォームです。
それでは、よくある質問と回答を見ていきましょう（この情報は2018年に更新しました）：
1099フォームとは？
内部歳入庁（IRS）は1099フォームを “Information Return” と呼んでいます。 このフォームは、個人が1年を通して受け取るさまざまな種類の収入を報告するものです。 これは、独立した請負業者の収入、利息や配当金、政府からの支払い、退職金口座からの引き出し、および債務の取り消しのための1099-Cが含まれています。
どのような種類の収入を1099フォームで報告すればよいですか？
1099-MISCは、従業員への支払いではなく、独立労働者への支払いの報告に使用する必要があります。 従業員に対しては、あなたが彼らに支払った給与所得を報告するために、代わりにフォームW-2を使用します。
独立労働者は、通常、あなたが独立契約者として雇う自営業の個人または小規模のサービス会社です。 独立労働者の例としては、グラフィックデザイナー、ウェブ開発者、クリーニングサービス、フリーランスライター、造園や草刈りサービス、フォーラムのモデレーターやその他の自営業のプロバイダーが含まれる場合があります。
また、法人化されていないビジネスサービスプロバイダー、弁護士、パートナーシップに対する支払いについても、1099-MISCを使用します。
600ドルの基準とは？
独立労働者や非法人化ビジネスに対して600ドル以上支払った場合、1099-MISC報告フォームを作成しなければなりません。
もし、あなたがワーカーに支払った金額の合計が600ドル未満であれば、1099フォームを発行する必要はありません。
注意：弁護士への支払い、漁船の収益、転売目的の消費財の販売など、他の特定の種類の支払いを報告するための特別な基準値規則があります。 これらの支払いに関する詳細については、IRSの1099-MISCフォームのインストラクションを参照する必要があります。
いつ1099-MISCフォームを発行しなければならないのか
覚えておくべき重要な日付が2つあります。 1つは、1099フォームを労働者に郵送する日です。 もう一つは、IRSに報告する日です。 労働者への1099フォームの郵送
2019年1月31日は、2018年中にお金を支払った独立契約者やサービスプロバイダーに1099-MISCフォームを提供する期限です。 その日までに1099フォームのコピーを独立労働者やサービスプロバイダーに郵送します。
Tip: 今すぐカレンダーにその期限をマークしてください。 そうすれば、忘れて最後の最後で奔走しなければならない可能性が低くなります。
もう一つのヒント：各支払先に事前に確認し、支払先の現住所を確認しておくとよいでしょう。 そうすれば、余計な手間が省けます。 なぜか？ なぜなら、1099が転送されていない場合、受取人はあなたに連絡しますので、あなたはもう一度コピーを発行しなければならないからです。 郵便局も昔ほど転送が早くなく、確実ではありません。
電子メールで1099を送ることはできますか？ 私たちが話を聞いたすべての税務の専門家は、受信者が電子メールで十分かどうかについて、つっこみを入れることを拒否しました。 IRSは “mail “ではなく “furnish “という単語を使っていることに注意してください。 しかし、IRSは “furnish “の意味を定義していません。
B. IRSへの1099の報告
March 2, 2019は、紙で提出する場合、1099情報をIRSに提出する期限です。
州法によっては、1099-MISCを州に提出する必要がある場合もあります。 Greatlandは、様々な州法の期限を示す優れたチャートを用意しています。
（注：弁護士への支払いなど、他の特定のカテゴリーの支払いには別の日付があります。
1099-MISCフォームの記入方法については、以下のサンプル画像を参照してください。
他国からインターネットを通じてリモートで働く非米国民を雇う場合、一般的には、その人のために1099を提出する必要はありません。
例えば、ブラジル国民のフリーランス・ライターを雇うとします。 このフリーランスライターは、ブラジルにあるライターの自宅から米国外ですべてのサービス（すなわち、記事の執筆）を行い、年間900ドルの収入を得ました。
しかし、その外国人労働者が米国内で何らかの仕事をした場合、1099を提出する必要があります。
労働者が（1）確かに非米国市民であり、（2）すべての仕事を米国外で行ったことを確認するのは、あなたの責任となります。 そのために、将来的には、その外国人労働者にフォームW-8BENに記入、署名、返送してもらうとよいでしょう。
Sample of completed 1099 MISC form
＜1625>企業についてです。 法人への支払いについて1099フォームを発行する必要がありますか？
いいえ、一般的には、法人への支払いについて1099フォームを発行する必要はありません。 例えば、ウェブデザインサービスやその他のビジネスサービスを提供する法人に支払いを行った場合、1099フォームを発行する必要はありません。 一般的に、ほとんどのスモールビジネスLLCには1099-MISCフォームを送ることになっています。
（どうやって見分けるの？ LLCは通常、会社名の末尾にLLCまたはLtd.の文字があります。 法人名は通常、Inc.またはCorp.で終わります。 しかし、受取人が事前にW-9フォームに記入し、あなたに渡すときに、その企業の種類を示すべきです – それが最も良い方法です。 例えば、支払いが法務サービスのための法人に対するものである場合、1099でそれらを報告する必要があります。 IRSの1099インストラクションに例外の概要が記載されています。
PayPalやクレジットカードでの支払いについて。
法人格のない企業や独立した労働者にPayPalやクレジットカードなど電子的に支払いを行った場合、その支払い先に1099-MISCを発行する必要はありません。
詳細については、「電子決済における1099-Kと1099-MISCの比較」をご覧ください。 個人的な目的で行われた支払いについて、1099を発行する必要がありますか？
いいえ。 (非営利団体を運営している場合は、1099の目的上ビジネスとみなされます。)
例えば、個人事業主である造園業者に、あなたの家の草刈りとマルチングをしてもらい、それはあなたのビジネスとは全く関係がないとします。
1099-MISCフォームの発行方法と提出先
支払人として、フォームに記入し、コピーを受取人に送ります。
これを行うにはいくつかの方法があります：
- すべて自分でファイルする。 あなたは自分自身で書類を完成させ、労働者とIRSにそれを郵送することができます。 QuickBooks、Sage、XeroとTurboTax.
- 1099-MISCファイリングサービスを含むプロセスの一部を、様々なソフトウェアプログラムを支援することができます。 もし、自分ですべてのフォームをナビゲートすることを考えると、あまりにも複雑すぎる場合は、ファイリングサービスにお金を払うことを検討してください。 例えば、Intuit社では、1099ファイリングサービスを提供しています。 Greatlandも1099ファイリングサービスを提供しています。
- 1099フォームの作成は、CPAや税務署の担当者に依頼するのが良いでしょう。 彼らはあなたが労働者に郵送するために1099を記入します。 また、あなたに代わってIRSや州の課税当局に提出することもできます。 CPAやタックス・プレパレーションを利用する人にとっては、おそらくこれが最良の選択でしょう。
1099フォームに誤りがあった場合は？
後で誤りを発見した支払者は、訂正した1099フォームをその支払者に再発行し、IRSへの申告を訂正する必要があります
また、あなたが支払者なら、受け取ったすべての1099を必ず自分の記録と比較して確認してください。 これはいくつかの理由があります。
- 支払人が金額を間違えているなど、ミスを犯している可能性があります。 その場合は、支払人に連絡し、1099-MISCフォームを訂正して再発行してもらうよう依頼します。
- あなたの会社がID詐欺の被害者である可能性があります。 ある年、ここSmall Business Trendsでは、eBay Partners Networkから得たと思われるアフィリエイト収入について1099フォームを受け取りました。 しかし、私たちはそのネットワークのメンバーであったことはなく、そこから得た収入もゼロです。 誰かが私たちの名前と住所を受取人に使って、eBayに対して詐欺を働いたのです（幸いにも彼らは私たちの正しいTINを知りませんでした）。 eBay に内容証明郵便を送り、確定申告書にも説明書を添付しました。
誤りがあった場合、IRS の受信者への指示には、「このフォームが間違っているか間違って発行されている場合は、支払人に連絡してください。 このフォームを訂正してもらえない場合は、確定申告書に説明を添付し、収入を正しく申告してください」
1099 MISCフォームを発行しないとペナルティはありますか
Yes. このため、Turbo Taxのウェブサイトを参照しました。 このサイトには、ペナルティに関する簡潔な記述があり、「企業がフォームを発行する期限をどれだけ過ぎたかに応じて、フォーム1枚につき$30から$100（年間最大$500,000）までのペナルティがあります」と記されています。 もし企業が意図的に正しい受取人明細書を提供する義務を無視した場合、明細書1枚につき最低250ドル、上限はありません」
実際、IRSは、1099の提出義務を満たしているかどうかを、法の罰則の下で明確に表明することを要求しています。 ほとんどの中小企業は、自身の確定申告の一部として、スケジュールCを記入します。
- 「2018年にフォーム1099を提出する必要がある支払いを行ったかどうか」、
- 「はい」のボックスをチェックした場合、「必要なフォーム1099を提出したかどうか」
ヒント：1099提出を無視しないようにしましょう。
その年に雑収入があり、支払者が1099フォームを送付してこない場合はどうすればよいですか？
あなたが独立契約者として仕事を行い、支払者から少なくとも600ドルを得た場合、その支払者はあなたに1099-MISCフォームを送付することが義務付けられています。
もう一つの例外は、クレジットカードやPayPalなどの電子的な手段で支払いを受けた場合、支払者はあなたに1099-MISCを送る必要はありません。 あなたは電子的ではなく、小切手で支払いを受けました。 それでも、支払人は1099フォームの送付を怠っています。 あるいは、あなたが引っ越しをして、支払人に伝えるのを忘れたため、1099を受け取らなかったとします。
また、1099フォームを受け取らなかったからといって（あるいは収入が$600の閾値を下回ったからといって）、収入の報告が免除されるわけではないことも覚えておいてください。 また、1099を受け取っていないから（あるいは収入が600ドル未満だから）という理由で、収入の報告が免除されるわけではありません。
著者である場合、本の印税の1099の金額はいくらですか？
本の印税には特別な金額の基準があります：10ドルです。
著者は、600ドル以下という非常に小さな金額の1099を受け取ったとしても、驚くべきではありません。 その場合、Amazonから12ドルや25ドルなどの少額の1099を受け取ることがあります。
1099-MISCフォームはどこで入手できますか？
IRSの1099-MISC情報センターはこちらです。
IRSのタックスフォームの注文はこちらです。
IRSの1099の無料電子ファイリングシステムはこちらです。
最後のポイント：常にあなたの税務アドバイザーとIRSの1099の説明書を参照してください！
免責事項：この記事中の情報は一般教育目的であり、税務アドバイスではありません。 正確を期すために努力していますが、ここでは一般論としてのみお話します。 このトピックを2,000字でカバーするには、税法はあまりにも複雑になっています。
規則には多くの例外があり、個々の事実によって違いが生じることがあります。 1099フォームのIRSの説明書を常に注意深く読んでください。 また、あなたの状況に応じたアドバイスが必要な場合は、あなた自身の税務アドバイザーに相談してください。