Tax Incentives
多くの企業は、弊社の米国輸出税務サービスにより恩恵を受けることができます。 特に、米国内で製造、生産、栽培、または抽出された財産や、主に米国外での販売、リース、レンタル、消費、または処分のために財産を保有し、その価値の50%以上が米国外の内容物に起因しない、特定のサービスの販売による領収書を持つ輸出者は、通常、金利負担 – 国内国際販売法人 (IC-DISC”) を利用することで永久的に節税の恩恵を受けられることができます。 この節税は、適格海外販売に関連する通常の課税所得を、キャピタルゲインの対象となる適格配当所得に変換することで実現します。
IC-DISCの構造について
IC-DISCは、内国歳入法の下でIC-DISCとなることを選択した、明確な企業体のことです。 IC-DISCは、一般に、企業の実体が限定された「ペーパー」エンティティですが、資格を得るためには、常に特定の法定要件を厳格に満たす必要があります。 会社設立、IC-DISCの選択、輸出企業との契約、継続的な管理など、組織的な設定が非常に重要です。 このような仕組みの構築や管理の不備は、税制上の優遇措置を受ける上で致命的となりかねません。 メルトン&の経験豊富な専門家が、IC-DISCの設立と継続的な維持管理をサポートします。
仕組み
一旦IC-DISCの構造が出来上がると、輸出企業はIC-DISCにコミッションを支払い（企業間契約に従って）、通常の所得に対する税控除を得ることができます。 IC-DISCは米国の所得税を納めず、その代わりに株主への導管として機能します。 IC-DISCが得た利益は、適格配当として株主に支払われるか、または繰延利益としてIC-DISCに留置されます。 内部留保や繰り延べされた所得は、繰り延べられた税額に相当する利息（以下、「利息」）が株主の負担となります。 また、年間1,000万ドルを超える受取に係るDISC所得は、課税繰り延べの対象とはなりません。 しかし、ほとんどの納税者は適格配当に対する税率を利用したいと考えるでしょうから、これは問題にはならないでしょう。
メリット
一般的に、IC-DISCが獲得できる所得（移転価格または手数料）は、適格輸出総収入の4％または輸出課税所得（合算課税所得）の50％のうち大きい方で、4％は合算課税所得の100％までと制限されます。 企業間取引価格は、内国歳入法および関連規則に規定されている特定のルールによって管理されています。 これらのルールは非常に複雑ですが、DISCに支払われる所得金額を最大化する機会を提供します。
税務申告
IC-DISCはフォーム1120-IC-DISCを毎年提出する必要があります。 当初の提出期限は、税務年度末から8.5ヶ月後で、延長はできません（暦年企業の場合、9月15日）。 フォーム1120-IC-DISCと共に、株主は課税分配金（配当金）と金利負担の対象となる繰延DISC所得のシェアを示すスケジュールKを提供しなければなりません。
詳細については、
Mike Gallier – [email protected]
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