Affordable Care Act (ACA) Reporting Cheat Sheet: Reporting Made Easy

Affordable Care Act (ACA) Reporting Requirements – FAQ

Chcesz wyświetlić listę jako dokument do druku? Pobierz plik PDF tutaj: ACA Reporting Requirements – FAQ

Skąd mam wiedzieć czy wypełnić formularze B czy C?

Wszyscy stosowni duzi pracodawcy (ALE) muszą złożyć formularze 1094-C i 1095-C do IRS i dostarczyć kopię 1095-C wszystkim pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze godzin. Ubezpieczyciel dla w pełni ubezpieczonego planu musi wypełnić formularze 1094-B i 1095-B. Ogólnie rzecz biorąc, tylko pracodawcy, którzy nie sąALE, a posiadają plan samoubezpieczenia, wypełniają formularze 1094-B i 1095-B. Niektórzy pracodawcy muszą wypełnić i rozprowadzić formularz 1095-B, jeśli jest to nie-ALE (applicable large employer) plan samoubezpieczony. IRS wprowadził dodatkową ulgę dla podmiotów zobowiązanych do dystrybucji Formularza 1095-B. Dla tych dwóch grup raportujących na formularzach B, IRS stwierdził, że nie będzie nakładał kary za brak dystrybucji formularza 1095-B do uczestników w przypadkach, gdy jednostka raportująca spełnia następujące wymagania:

1. Prominentnie umieszcza na swojej stronie internetowej zawiadomienie z adresem e-mail, adresem fizycznym i numerem telefonu, pod którym osoby fizyczne mogą skontaktować się z jednostką, aby zażądać kopii formularza 1095-B; oraz
2. Podmiot raportujący dostarcza kopię formularza 1095-B w ciągu 30 dni od złożenia wniosku.

Jaki jest ostateczny termin składania i dostarczania formularzy?

Do IRS: 28 lutego lub 1 kwietnia (elektronicznie)
Do pracownika: 31 stycznia (przedłużony do 2 marca 2021)

Formularz 1094-C

Co to jest „autorytatywny przekaz?”

Jeśli masz tylko jeden formularz 1094-C, ten formularz 1094-C musi zawierać zbiorcze dane na poziomie pracodawcy dla Członka ALE i być autorytatywnym przekazem. Jeśli wiele Formularzy 1094-C jest składanych dla Członka ALE tak, że Formularze 1095-C wszystkich pełnoetatowych pracowników nie są dołączone do pojedynczego Formularza 1094-C, jeden z Formularzy 1094-C musi zawierać zbiorcze dane na poziomie pracodawcy dla Członka ALE i być Autoryzowanym Przekazem.

Co to jest członek Zbiorczej Grupy ALE?

Przedsiębiorstwa, które są częścią kontrolowanej grupy są członkiem ALE w zbiorczej grupie ALE. Każdy członek ALE musi wypełnić formularz 1094-C i 1095-C.

Co należy sprawdzić w części „certyfikaty kwalifikowalności”?

A. Metoda Kwalifikowanej Oferty – Członek ALE może zaświadczyć, że złożył Kwalifikowaną Ofertę (przystępną cenowo w oparciu o FPL i wartość minimalną) jednemu lub większej liczbie swoich pełnoetatowych pracowników za wszystkie miesiące w roku, w którym pracownik był pełnoetatowym pracownikiem.

D. 98% Offer Method – pracodawca może zaświadczyć, że biorąc pod uwagę wszystkie miesiące, w których osoby były pracownikami Członka ALE i nie były w Ograniczonym Okresie Nieobliczeniowym, Członek ALE oferował przystępne pokrycie zdrowotne zapewniające minimalną wartość dla co najmniej 98% swoich pracowników, dla których wypełnia Formularz 1095-C, oraz oferował minimalne istotne pokrycie dla osób pozostających na utrzymaniu tych pracowników.

Jak wypełnić Część III(a)?

Zaznacz „tak” dla odpowiedniego miesiąca lub wszystkich 12 miesięcy, jeśli oferowałeś minimalne niezbędne pokrycie dla co najmniej 95% swoich pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin.

Jaka jest różnica między Częścią III(b) i Częścią III(c)?

Część III (b): Wprowadź liczbę pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin

Część III (c): Enter total employee count (includes part-time employees and all other)

What should I enter in Part IV?

Each aggregate ALE member must cross-reference the name and EIN of all other entities in the controlled group.

Form 1095-C

What code should I enter on Line 14?

• 1A Minimum essential coverage offered: Minimum Value to FT Employee Affordable Based on FPL To Spouse and Dependent
• 1B Minimum essential coverage offered: Minimalna wartość dla pracownika Affordable lub Unaffordable Tylko dla pracownika
• 1C Minimalny niezbędny zakres oferowany: Minimalna wartość dla pracownika Przystępna cenowo lub nieprzystępna cenowo dla pracownika będącego na utrzymaniu (nie współmałżonka)
• 1D Minimalne niezbędne pokrycie oferowane: Minimum Value to Employee Affordable or Unaffordable To Spouse (not Dependent)
• 1E Minimum essential coverage offered: Minimum Value to Employee Affordable or Unaffordable To Spouse and Dependent
• 1F Minimum essential coverage offered: NIE Minimum Value Affordable or Unaffordable To Employee, Spouse, and/or Dependent
• 1G Self-insured coverage offered: Dla osób nie będących pracownikami lub byłymi pracownikami na cały rok kalendarzowy
• 1H Brak oferty pokrycia: Przez cały miesiąc; lub Przez część miesiąca
• 1J Minimalny niezbędny zakres oferowany: Minimum Value to Employee Affordable or Unaffordable To Spouse Conditionally
• 1K Minimum essential coverage offered: Minimum Value to Employee Affordable or Unaffordable To Spouse Conditionally To Dependent
• 1L Indywidualne pokrycie HRA oferowane: Dla pracownika Affordable na podstawie kodu pocztowego głównego miejsca zamieszkania
• 1M Indywidualne pokrycie HRA oferowane: Pracownikowi i osobie pozostającej na utrzymaniu Affordable Based on Primary Residence Zip Code
• 1N Oferowane indywidualne pokrycie HRA: Pracownikowi, współmałżonkowi i osobie zależnej Affordable na podstawie głównego miejsca zamieszkania Kod pocztowy
• 1O Oferowane indywidualne pokrycie HRA: Pracownikowi Affordable Affordable Based on Primary Employment Site Kod pocztowy
• 1P Indywidualne pokrycie HRA oferowane: Pracownikowi i osobie zależnej Affordable Based on Primary Employment Site Zip Code
• 1Q Indywidualne pokrycie HRA oferowane: Pracownikowi, małżonkowi i osobie pozostającej na utrzymaniu Affordable Based on Primary Employment Site Zip Code
• 1R Indywidualne pokrycie HRA oferowane: Nieosiągalne dla pracownika, pracownika i współmałżonka, pracownika i osoby zależnej lub pracownika, współmałżonka i osoby zależnej
• 1S Indywidualne pokrycie HRA oferowane: Do Pracownika Niepełnoetatowego

Jaka jest różnica między kodem 1A a kodem 1E?

Oferta pokrycia pod kodem 1A musi być przystępna cenowo w oparciu o federalną granicę ubóstwa. Kod 1E może być użyty w przypadku pokrycia, które jest przystępne cenowo w ramach któregokolwiek z bezpiecznych obszarów przystępności lub nieosiągalne cenowo.

Jaki kod należy wpisać w wierszu 16?

• 2A Pracownik niezatrudniony żadnego dnia miesiąca
• 2B Pracownik niezatrudniony w pełnym wymiarze godzin lub był zatrudniony w pełnym wymiarze godzin tylko przez część miesiąca
• 2C Pracownik zapisany na pokrycie każdego dnia miesiąca
• 2D Pracownik w okresie oczekiwania, okresie pomiaru, lub w pierwszym miesiącu zatrudnienia bez okresu oczekiwania
• 2E Pracownik zaoferował pokrycie związkowe w imieniu pracodawcy
• 2F Pracownik zrezygnował z pokrycia i pokrycie jest przystępne cenowo w oparciu o W- 2 safe harbor
• 2F2 safe harbor
• 2G Employee waived and coverage affordable based on federal poverty line safe harbor
• 2H Employee waived and coverage affordable based on rate of pay safe harbor

*Gdy więcej niż jeden kod ma zastosowanie, kody 2A – 2D zastępują kody 2E – 2H.

Jeśli stosuje się kod 2C, zastępuje on wszystkie inne kody

Czy mogę użyć pola „Wszystkie 12 miesięcy” dla kosztu pokrycia w Linii 15?

Tylko w przypadku, gdy koszt był dokładnie taki sam przez wszystkie 12 miesięcy. Jeżeli koszt zmienia się w trakcie roku planowego, wpisz odpowiedni koszt dla każdego miesiąca. W latach nie kalendarzowych zazwyczaj nie można używać tej rubryki dla wszystkich 12 miesięcy.

Jak zgłosić pokrycie, które kończy się w dniu zakończenia zatrudnienia pracownika w połowie miesiąca?

Pracodawca nie może wpisać 2C na linii 16 ponieważ pracownik nie był zapisany na pokrycie na każdy dzień miesiąca. Alternatywnie, pracodawca powinien wpisać 2B, aby wskazać, że pracownik nie był pracownikiem pełnoetatowym przez cały miesiąc.

Jak zgłosić pracownika w początkowym okresie pomiarowym na cały rok?

Pracodawcy powinni wypełnić formularze tylko dla swoich pracowników pełnoetatowych. Dopóki pracownik nie ukończy okresu pomiarowego, nie ma przypisanego statusu, więc nie jest wymagane raportowanie.

Czy powinienem wypełnić formularze dla osób niebędących pracownikami?

Przepis o wspólnej odpowiedzialności pracodawcy nie dotyczy osób niebędących pracownikami, takich jak niezależni wykonawcy, właściciele i inne osoby niebędące pracownikami. Nie ma wymogu raportowania dla osób niebędących pracownikami na mocy sekcji 6056. Jednakże, zgodnie z sekcją 6055, plany samoubezpieczenia muszą składać raporty o wszelkich objętych ubezpieczeniem pracownikach niebędących pracownikami.

Jak zgłosić ofertę objęcia ubezpieczeniem COBRA lub emerytów? Zgłoś jako brak oferty objęcia ubezpieczeniem – kod 1H

Reduction in Hours During Reporting Year: Zgłoszenie jako oferta pokrycia – zwykle kod 1B, 1C, 1D lub 1E

On Self-Insured COBRA All of Reporting Year: Zgłoś jako ofertę pokrycia – kod 1G

Czy muszę wypełnić część III formularza 1095-C?

Plan samoubezpieczenia: Tak; Plan w pełni ubezpieczony: Nie

Jak wypełnić 1095-C Część III(e)?

Zaznaczyć wszystkie miesiące, w których pracownik, współmałżonek pracownika lub osoba zależna pracownika byli objęci ubezpieczeniem przez co najmniej jeden dzień w miesiącu.

Jak zgłosić współmałżonka lub osobę zależną objętą moim planem samoubezpieczenia, gdy pracownik nie otrzymuje 1095-C?

Aby zgłosić pokrycie tylko dla współmałżonka lub osoby zależnej, należy wypełnić formularze 1094-B i 1095-B i zaznaczyć wszystkie miesiące, w których dana osoba była objęta ubezpieczeniem przez co najmniej jeden dzień w miesiącu.

Składanie dokumentów

Czy muszę złożyć wniosek drogą elektroniczną?

Pracodawcy składający 250 lub więcej formularzy muszą złożyć wniosek drogą elektroniczną. Pracodawcy składający formularze elektronicznie muszą to zrobić za pośrednictwem systemu Affordable Care Act Information Returns (AIR) System.

Jakie są kary, jeśli nie wypełnię formularzy?

Failure to File Correct Return: $270/return

Failure to Furnish Correct Return: $270/return Intentional

Intentional Disregard: $540/return

Czy IRS stworzył bardziej szczegółowe instrukcje dotyczące wypełniania formularzy?

Tak, corocznie IRS wydaje zaktualizowane formularze i Instrukcje dla Forms 1094-C i 1095-C oraz Instrukcje dla Forms 1094-B i 1095-B.

Want A PDF Version of This FAQ?

Click here to download ACA Reporting Requirements – FAQ: Issue Date: October 21, 2020

.