Skattetiden är inget som någon företagare ser fram emot, men den är mycket mindre betungande om du förbereder dig för den. En av de brådskande frågor som du kanske ställs inför som företagare är om du ska lämna in blankett 1120 eller 1120S när det är dags att betala din företagsskatt.
Vilken blankett är rätt för dig? Vilka är skillnaderna mellan de två? Låt oss ta en närmare titt.
C Corp eller S Corp?
För att besvara frågan om du ska lämna in blankett 1120 eller 1120S behöver du bara svara på en fråga. Är ditt företag ett C Corp eller ett S Corp? Om du är ett C Corporation måste du lämna in blankett 1120. Om du är ett S-bolag måste du lämna in blankett 1120S. Om det är den enda skillnaden, varför råder det då förvirring kring detta? Mycket av det handlar om hur företag betalar skatt.
Skillnaden mellan ett S- och ett C-företag
När det gäller företagsskatter finns det bara några få skillnader mellan S-företag och C-företag, men det är ganska viktiga skillnader. Egentligen handlar det om att S Corporations överför sin beskattningsbara inkomst eller förlust direkt till sina aktieägare.
Varje aktieägare måste sedan betala inkomstskatt baserat på sitt angivna ägande i bolaget. Med ett C-bolag betalar företaget inkomstskatt på inkomsten direkt. Det sker ingen överföring till aktieägarna. Dessutom får C-kårer föra förluster framåt och bakåt, medan S-kårer inte kan göra det. Förluster måste föras vidare till ägarna det år de uppstod.
De flesta andra överväganden här är desamma. Till exempel måste båda typerna av företag hålla personliga och företagsböcker åtskilda. Personliga transaktioner får inte blandas med affärstransaktioner. Din hemviststat kan också kräva att du lämnar in en redogörelse för dina befattningshavare, och du kommer troligen att betala en avgift. IRS kräver att båda typerna av företag håller årliga styrelsemöten och att du listar alla arbetande ägare på lönelistan.
Ett annat övervägande här är det faktum att 35 % är den maximala bolagsskattesatsen för ett C Corp. Aktieägare i ett S Corp kan dock drabbas av så höga skatter som 39,6 % om de hamnar i den högsta skatteklassen för inkomsttagare. Det enda sättet att kompensera denna potential är att använda förluster från en annan verksamhet eller att använda förlusterna i en S Corp för att kompensera intäkterna från något annat. Annars står du inför en betydande skattskyldighet.
Med detta sagt finns det några allvarliga skillnader i hur företagets pengar kan användas. Till exempel kan en aktieägare i ett C Corp inte helt enkelt bestämma sig för att ta ut medel och använda dem till vad de vill, medan ägaren till en enskild firma eller en partner i ett S Corporation kan göra det.
Skatteverket räknar alla medel som tas ut utanför normen inom ett C Corp som utdelning och beskattar dem dubbelt. Däremot kan en aktieägare i ett S Corp fritt ta ut vilka pengar som helst utan att de räknas mot dem, eftersom IRS i slutändan ändå kommer att beskatta medlen som personlig inkomst.
Och även om detta kan tyckas innebära att det för de flesta företag är bättre att registrera sig som ett S Corp är det bättre alternativet, så är det inte fallet. Du måste till exempel förstå att du inte kan ta ut 50 % av vinstuttaget vid försäljning av småföretagsaktier som en del av ett S Corp. Dessutom kan endast aktieägare som regeringen anser vara ”berättigade” överföra aktier i ett S Corp.
För det sista måste varje aktieägare inom ett S Corp lämna in ytterligare papper. IRS förväntar sig att du skickar in inte bara dina vanliga papper för personlig inkomstskatt (i allmänhet en blankett 1040), utan även en Schedule K-1, som beskriver dina inkomster, avdrag och krediter i mycket större detalj.
Det finns ytterligare ett förbehåll – inte alla företag kan lämna in en ansökan som S Corps. Du måste driva ett ”kvalificerat litet företag” för att kunna göra det. IRS har strikta regler här, och du måste se till att ditt företag uppfyller dem.
Hur du ändrar dina filningar
Du kanske har märkt att IRS behandlar ditt företag som ett C Corporation. Det finns en god anledning till det. IRS behandlar enskilda företag som ett C Corp inledningsvis. Du måste vidta åtgärder för att ändra hur myndigheten behandlar ditt företag. För att göra det måste du lämna in en blankett 2553. Dessutom måste du lämna in denna blankett inom två och en halv månad efter det att du har grundat företaget.
Notera att du måste lämna in detta varje enskilt år som du vill att IRS ska behandla dig som en S Corp och lämna in en 1120S. Observera att om du INTE lämnar in blankett 2553 kan du inte lämna in en 1120S. IRS kommer att flagga denna aktivitet och varna dig för att du saknar formulär 2553. Detta kan leda till att du bara kan lämna in en ansökan som C Corp för det året, med hjälp av en blankett 1120, men genom att arbeta med en erfaren skatteberedare som specialiserar sig på företagsskatter kan du undvika detta öde.
I slutändan
När allt är sagt och gjort har det sina fördelar att lämna in en ansökan som S Corp. Det finns dock även nackdelar med det. Om du är osäker på om du ska deklarera som en S Corp eller en C Corp, kan du genom att samarbeta med en professionell skatteberedare som specialiserar sig på företagsskatter se till att du får tillgång till de råd, den vägledning och den expertis du behöver. Företagsskatter är en känslig fråga och kräver verkligen hjälp av en expert.