Formulär 1099-R – Utbetalningar från pensioner, livräntor, pensions- eller vinstdelningsplaner, IRA, försäkringsavtal etc., är ett källdokument som skickas till varje person som får en utdelning på 10 dollar eller mer från vinstdelnings- eller pensionsplaner, individuella pensionsarrangemang (IRA), livräntor, pensioner, försäkringsavtal, planer för inkomstförmåner till efterlevande, utbetalningar för permanent och total invaliditet inom ramen för livförsäkringsavtal, livräntor för välgörenhetsdonationer osv. På blankett 1099-R rapporteras också vissa dödsfallsersättningar som betalas ut av arbetsgivare och som inte är en del av en pensions-, vinstdelnings- eller pensionsplan samt invaliditetsersättningar som betalas ut från en pensionsplan. Belopp som är helt befriade från skatt, t.ex. ersättning till arbetstagare och utbetalningar från Department of Veterans Affairs (VA) rapporteras vanligtvis inte på ett formulär 1099-R såvida inte en del av utdelningen är beskattningsbar och en del är obeskattningsbar.
Fält 1 visar det totala eller bruttobeloppet som delades ut till den skattskyldige i år. Beloppet kan ha varit en direkt rollover, en överföring eller konvertering till en Roth IRA. Det kan också ha mottagits som en periodisk utbetalning, icke-periodisk utbetalning eller som en total utdelning. Det belopp som anges i ruta 1 går vidare till formulär 1040, rad 15a eller rad 16a beroende på om utdelningen kom från en IRA eller någon annan typ av kontotyp.
Ruta 2a visar den del av utdelningen som generellt sett är beskattningsbar. Om det inte finns någon post i denna ruta har det beskattningsbara beloppet inte fastställts av betalaren och det måste fastställas av skattebetalaren. När detta inträffar ska den första rutan i ruta 2b markeras. Typiskt sett kommer det bruttoutdelningsbelopp som rapporteras på blankett 1099-R, ruta 1 att anses vara skattepliktigt och det beloppet kommer också att återspeglas i ruta 2a. Det belopp som anses vara skattepliktigt i ruta 2a kan dock vara annorlunda på grund av direkta rollovers, kvalificerade Roth-utdelningar, kvalificerade välgörenhetsutdelningar, uttag av bidrag under det år då de gjordes till en IRA, annuitetsutbetalningar till vilka skattebetalaren bidrog och eventuella andra belopp som redan beskattats. Se publikation 575 – Pension and Annuity Income för att fastställa det beskattningsbara beloppet. Alla belopp som anges i ruta 2a går vidare till formulär 1040, rad 15b eller rad 16b beroende på om utdelningen kom från en IRA eller någon annan typ av kontotyp.
Ruta 2b innehåller två rutor som kan kryssas i och som gav information från betalaren om utdelningen. Om den första rutan är markerad kunde betalaren inte fastställa det beskattningsbara beloppet och ruta 2a ska vara tom. Om den andra rutan är markerad var utdelningen en total utdelning och kontot avslutades.
Fält 3 används för att rapportera om skattebetalaren fick en klumpsummautdelning från en kvalificerad plan och är född före den 2 januari 1936 (eller om skattebetalaren är förmånstagare till en person som är född före den 2 januari 1936), kan han eller hon eventuellt välja att behandla detta belopp som en kapitalvinst på blankett 4972 (inte på schema D (blankett 1040)). Se anvisningarna för formulär 4972. För en välgörenhetsgåva (charitable gift annuity), rapportera som en långsiktig kapitalvinst enligt instruktionerna för Form 8949.
Fält 4 visar eventuell federal inkomstskatt som innehållits när utdelningen togs emot av skattebetalaren.
Fält 5 visar i allmänhet att skattebetalarens investering i kontraktet (bidrag efter skatt), om det finns några, återvunnits skattefritt i år.
Fält 6 visar att skattebetalaren har mottagit en utdelning av arbetsgivarens värdepapper (aktier) från en kvalificerad pensionsplan. Detta belopp ingår i ruta 1, men inte i ruta 2a, och det representerar den värdeökning av aktierna som skett sedan det ursprungliga bidraget av aktier.
Fält 7 visar utdelningskoden, som identifierar vilken typ av utdelning som mottogs. Information om hur man anger utvalda distributionskoder i , finns i Ytterligare resurser nedan.
Fält 8 visar värdet av ett eventuellt livränteavtal som ingick i distributionen. Detta belopp är inte skattepliktigt när det tas emot och ingår inte i ruta 1 eller 2a.
Ruta 9a visar den procentuella andelen av en total utdelning som skattebetalaren har tagit emot när utdelningen gjordes till mer än en person.
Ruta 9b visar skattebetalarens totala investering i en livränta från en kvalificerad plan. Detta belopp används för att beräkna den beskattningsbara delen av utdelningen. Se publikation 575 – Pension and Annuity Income.
Box 10 Se sidan 31 i publikation 575 – Pension and Annuity Income för hur ett belopp som anges i box 10 ska rapporteras.
Box 11 visar det 1:a året som skattebetalaren gjorde ett bidrag till ett anvisat Roth-konto. Denna information används för att avgöra om eventuella inkomster på utdelningen kan omfattas av den extra skatten på 10 % vid förtida utdelning. Vinster på Roth-bidrag omfattas av den extra skatten på 10 % om de tas ut inom fem (5) år från det första bidraget.
Fälten 12-17 visar statliga belopp som innehållits och varje del av utdelningen som har rapporterats till staten.
Vissa pensionsutbetalningar eller utdelningar som en skattebetalare får från en pensionsplan eller IRA kan ”rullas över” genom att betalningen sätts in i en annan pensionsplan eller IRA inom 60 dagar från utdelningsdatumet. Genom att flytta över utdelningen från pensionsplanen betalar skattebetalaren i allmänhet ingen skatt på någon del av det flyttade beloppet förrän han eller hon senare tar ut det från den nya planen. Skattebetalaren måste dock fortfarande rapportera utdelningarna på sin skattedeklaration. Utdelningar som kan rullas över kallas ”berättigade rullningsutdelningar”. Se ”Form 1099-R – Införandet av utdelningar från rullande pensionsplaner och IRA” för information om hur man för in utdelningar där en del av eller hela det utdelade beloppet rullas över till en annan pensionsplan eller IRA. Se: 1099-R – Rollovers of Retirement Plans and IRA Distributions: 1099-R – Rollovers of Retirement Plans and IRA Distributions.När skattebetalaren inte rullar över en pensionsutdelning som rapporteras på formulär 1099-R, kommer de intäkter som de får normalt att vara skattepliktiga (förutom kvalificerade Roth-utdelningar, kvalificerade välgörenhetsutdelningar, uttag av bidrag under det år då de gjordes till en IRA och eventuella belopp som redan har beskattats) och kan (med vissa utdelningskoder som diskuteras nedan) också bli föremål för en 10-procentig tilläggsskatt på tidiga utdelningar, såvida inte skattebetalaren är berättigad till ett av undantagen till den 10-procentiga tilläggsskatten på tidiga utdelningar. Se även: Publikation 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans för information om Roth-utdelningar och The Simplified General Rule Worksheet för information om hur man anger det beskattningsbara beloppet för utdelningar från livräntor.
För att skriva in en utdelning som rapporterats på formulär 1099-R i TaxSlayer Pro väljer du från skattedeklarationens huvudmeny (formulär 1040):
- Inkomstmeny
- IRA, Pensionsutdelningar (1099R, RRB-1099-R)
- Nytt. Om du uppmanas att ange om betalningsmottagaren på 1099-R är skattebetalaren eller make/maka
- Inför betalarens EIN, namn och adress,
- Inför bruttoutdelningen i ruta 1 så som den visas på 1099-R.
- Inför det beskattningsbara beloppet i ruta 2a. Om detta belopp inte har fastställts av betalaren (eller om det beskattningsbara beloppet som fastställts av skattebetalaren skiljer sig från det belopp som fastställts av betalaren) ska du från bruttoutdelningen i ruta 1 subtrahera eventuella omfördelningar eller kvalificerade välgörenhetsutdelningar och ange skillnaden i ruta 2a.
- Inför alla återstående poster på 1099-R. När du anger distributionskoden i ruta 7, om koden är en 7 eller G, behöver du inte vidta några ytterligare åtgärder. Om distributionskoden är 1 kommer dock en uppmaning att välja ”Form 5329 Options” som är den 10 % extra skatten för förtida uttag. Om det inte finns ett undantag från den extra skatten på 10 % för tidiga uttag, ska alternativ 2, ”Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1”, väljas om uttaget kommer från en pensionsplan eller IRA. I denna situation, om skattebetalaren inte överförde utdelningen eller kvalificerade sig för ett undantag, kommer den extra skatten eller straffavgiften på 10 % att tillämpas.
ANMÄRKNING: Detta är en vägledning om hur man matar in formulär 1099-R i programmet TaxSlayer Pro. Detta är inte avsett som skatterådgivning.
Tillkommande information:
Publikation 575 – Pension and Annuity Income
Publikation 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans Instruktioner för Form 5329 – Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Instruktioner för Form 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, IRAs
Utomatiska artiklar om distributionskoderna i fält 7:
- Kod 1 – Tidig utdelning & Kod 2 – Tidig utdelning, undantag gäller (under 59 1/2 års ålder) – blankett 5329 – Tax on Early Distributions
- Kod 3 – Invaliditet – blankett 1099-R – Distribution Due to Disability
- Kod 4 – Dödsfall – blankett 1099-R – Distribution Due to Death of Plan Participant
- Kod G – Direkt överlåtelse – blankett 1099-R Överlåtelse av pensionsplan- och IRA-utbetalningar
.