Intercambios 1031 en NYC: Una Guía del Inversor para Ahorrar

Los impuestos no son exactamente el más atractivo de los temas, a menos que, por supuesto, usted sea un contador. Sin embargo, cuando se trata de inversores inmobiliarios que se enfrentan al potencial de los impuestos sobre las ganancias de capital, hay un tema que es extremadamente emocionante – ¡Intercambios 1031 en NYC!

El viejo adagio dice que hay dos cosas que no se pueden evitar – la muerte y el pago de impuestos. ¿Qué pasa si usted puede aplazarlas sin embargo? Los intercambios 1031 hacen precisamente eso, permitiendo a los inversores inmobiliarios aplazar sus impuestos sobre las ganancias de capital. En este artículo destacaremos algunas de las reglas clave del Intercambio 1031.

Definición de un Intercambio 1031

Un Intercambio 1031, también conocido como Intercambio de la Sección 1031 o Intercambio en Especie, es una parte del código tributario de los Estados Unidos que permite a los inversores inmobiliarios aplazar o posponer el pago de impuestos sobre la ganancia de capital tras la venta de un negocio o propiedad de inversión siempre que los ingresos se reinviertan en una propiedad similar bajo un intercambio en especie. Estas ganancias diferidas en virtud de la Sección 1031 del IRC son de impuestos diferidos, y no debe confundirse con estar libre de impuestos.

¿Qué tipos de propiedad califican para intercambios en especie en NYC?

Si usted no es un inversor inmobiliario veterano, probablemente se esté preguntando, ¿qué es lo que realmente califica para un Intercambio en Especie?

En primer lugar, tanto la propiedad que está vendiendo como la propiedad que está intercambiando deben ser utilizadas para fines comerciales o de inversión. Las residencias primarias y las casas de vacaciones no cumplen con esta definición.

En segundo lugar, la propiedad de tipo similar es tal que ambas propiedades son similares. El IRS define como similar la «propiedad de la misma naturaleza, carácter o clase». Las reglas son bastante vagas y deben ser evaluadas caso por caso para asegurar el cumplimiento. Una de las excepciones más destacadas de la sección 1031 del Código de Impuestos Internos es que las propiedades ubicadas en los Estados Unidos no se consideran de la misma clase que las propiedades ubicadas fuera de los Estados Unidos, así que ¡manténgase en el ámbito nacional!

¿Qué tipos de propiedad están excluidos?

Así como hay reglas claras sobre qué tipos de propiedad califican para un Intercambio de la misma clase, el IRS es igual de explícito con qué propiedad está excluida bajo la Sección 1031 del IRC. Estas exclusiones incluyen lo siguiente:

• Inventario o acciones en el comercio
• Acciones, bonos o pagarés
• Otros valores o deuda
• Participaciones en sociedades
• Certificados de fideicomiso

Intercambio 1031 – ¿Cómo se estructuran?

• Intercambio simultáneo: El tipo más sencillo de Intercambio 1031 es un intercambio simultáneo de una propiedad a cambio de otra. Esto es a menudo visto como el intercambio más simple y plantea menos riesgo de tiempo como la disposición de la propiedad cedida y la adquisición de la propiedad de reemplazo están ocurriendo al mismo tiempo.
• Intercambio diferido: La forma más común de intercambio es un intercambio diferido en el que un inversor se deshace de una propiedad y, posteriormente, la intercambia por una o más propiedades de tipo similar siempre que se cumplan las normas de restricción temporal. Además, según el IRS, «la enajenación de la propiedad cedida y la adquisición de la propiedad de sustitución deben ser partes mutuamente dependientes de una transacción integrada que constituya un intercambio de propiedad».
• Intercambio inverso: El intercambio más complejo se denomina intercambio inverso. En este caso, la propiedad de sustitución es adquirida y mantenida por un intermediario como titular de la permuta durante un período no superior a 180 días. Durante este periodo de 180 días, el contribuyente debe enajenar el inmueble cedido para completar el intercambio.

¿Cuáles son las restricciones de tiempo para los intercambios diferidos?

Hay dos límites de tiempo que usted, sus profesionales de impuestos, legales o de contabilidad, así como el intermediario de intercambio calificado o facilitador deben tener en cuenta al considerar los intercambios diferidos:

• 45 Días: Como primer límite de tiempo durante una transacción, un inversor tiene 45 días a partir de la fecha en que completan la venta de la propiedad cedida para identificar formalmente (por escrito) una lista de posibles propiedades de reemplazo. Esta lista de propiedades tiene que ser presentada a un intermediario de intercambio calificado o facilitador que está involucrado en su transacción de Intercambio 1031.
• 180 días / Fecha de vencimiento: Además del límite de 45 días para la identificación de las propiedades de reemplazo, usted tiene que ser consciente de que tendrá que adquirir la propiedad o propiedades de reemplazo y completar el intercambio a más tardar 180 días después de la venta de la propiedad cedida o la fecha de vencimiento, con prórrogas, de la declaración federal de impuestos para el año fiscal en el que la propiedad cedida fue enajenada, lo que ocurra primero.

¿Qué es un intermediario o facilitador de intercambio calificado?

Con el fin de adherirse a un intercambio diferido siendo una transacción integrada, los inversores utilizan un intermediario calificado o facilitador de intercambio para asegurar el cumplimiento. Estos intermediarios deben ser contactados y contratados antes de considerar o ejecutar cualquier parte de una transacción de intercambio.

Al vender la propiedad cedida, el producto de la venta está en manos del intermediario calificado, no de usted. Después de su notificación de las posibles propiedades de reemplazo a su intermediario, y después de la selección de la propiedad de reemplazo o propiedades, los fondos en poder de su intermediario calificado se utilizan para adquirir la propiedad de reemplazo y completar el intercambio dentro de los límites de tiempo legales.

¿Por qué las residencias primarias no califican bajo la Sección 1031 del IRC?

No es raro que los propietarios de viviendas pregunten – ¿se aplican estas reglas de intercambio si vendo mi residencia principal y quiero comprar una residencia personal diferente? La respuesta es no. Mientras que al principio puede parecer que usted está perdiendo en comparación con los propietarios de bienes de inversión, es importante recordar que el código tributario federal tiene disposiciones y exclusiones separadas para los impuestos de ganancia de capital en las residencias primarias.

Según el IRS en las ventas de casas, «Si usted tiene una ganancia de capital de la venta de su casa principal, usted puede calificar para excluir hasta $ 250,000 de esa ganancia de sus ingresos, o hasta $ 500,000 de esa ganancia si usted presenta una declaración conjunta con su cónyuge» La única excepción de tiempo en esto es que usted necesita para utilizar la propiedad como su residencia principal por un período mínimo total de 2 años de los últimos 5 años antes de la venta de la propiedad.

Los beneficios clave y por qué los inversores inmobiliarios deben preocuparse

La capacidad de diferir los impuestos sobre sus ganancias permite que esas potenciales ganancias futuras se acumulen sin tener que pagar al Tío Sam hasta más adelante. La mejor analogía para el inversor inmobiliario novato es la de las cuentas de jubilación, como las IRA y los 401k, en las que sus ahorros pueden crecer sin impuestos hasta que se jubile y empiece a sacar dinero.

Como hemos comentado anteriormente, los intercambios 1031 son mucho más complejos que los ahorros para la jubilación, sin embargo, el objetivo de permitir que sus inversiones crezcan de la forma más eficiente posible desde el punto de vista fiscal es algo de lo que todos los inversores pueden alegrarse, ya que se ponen en el camino de un mayor potencial de riqueza.

DISCLAIMER: Este material se ha proporcionado sólo con fines informativos, y no tiene la intención de proporcionar, ni debe ser considerado como asesoramiento fiscal, legal o contable. Prevu y sus filiales no proporcionan asesoramiento fiscal, legal o contable. Le recomendamos que consulte a sus profesionales fiscales, legales o contables antes de considerar cualquier transacción, ya que su situación individual puede variar.