あなたの純資産は、家族のCコーポレーションに縛られ過ぎていませんか？ そのような場合は、株式の償還でその苦労して稼いだ財産の一部または全部を救済することを検討してください。
償還は、あなたの株式の一部または全部を会社に売り戻したときに起こります。
Cコーポレーションの株主が受け取った株式償還金については、その支払いは、企業の利益と利益の範囲内で課税配当として扱われます（財務会計上の利益剰余金の概念に類似）。 しかし、税法はこの一般的なルールに例外を定めています。 この例外に該当する場合、償還金は償還した株式の売却益として扱われます。
Dividend Versus Stock Sale Treatment（配当と株式売却の扱い）。 長期キャピタルゲインと配当金に対する税率は、ほとんどの個人に対して15%のままです。 しかし、高所得者の最高税率は15％から20％に上昇します。 この変更は、課税所得が42万5800ドル以上の独身者、47万9000ドル以上の夫婦合算申告者、45万2400ドル以上の世帯主、23万9500ドル以上の夫婦別姓申告者のみに影響します。
短期キャピタルゲインは、10、12、22、24、32、35、37％の通常所得税率で課税されます。
あなたの場合、配当扱いと株式売却扱いの税法上の区別は、重要かもしれませんし、重要でないかもしれません。 なぜかというと 配当処理が適用される場合、一般的に償還された株式の基礎の相殺は受けません。
これに対し、株式売却処理が適用される場合、一般に、償還金のうち償還株式の課税標準を超える部分に相当する長期資本利得を認識します。
もう一つの利点は、株式売却で得たキャピタルゲインを他の損失と相殺できることです。 しかし、キャピタル・ロスで相殺できるのは、配当所得の3,000ドルまでです（結婚して別々に申告する場合は1,500ドル）。
Bottom Line:
結論：C社株式に大きな基礎がある場合、または大きな資本損失がある場合、可能であれば株式売却として償還取引を構成したいものです。
一般的に、株式売却処理を確実に行う最も簡単な方法は、完全償還であなたの株式すべてを会社に売り戻すことです。 完全償還が株式売却として認められるためには、償還後にいかなる株式も実質的に所有することはできません。 残念ながら、税法上の規定（318条）により、配偶者、両親、子供、孫が所有している株式は、（税務上のみ）実質的にあなたが所有しているとみなされます。
ここで、潜在的な問題点として、償還後に株式を実質的に所有している場合、償還金は企業の利益と利益の範囲内で配当として扱われます。 一般的には株式売却扱いの方が有利です。 ただし、家族の一員や、自分が持分を持つ法人やパートナーシップなどの特定の関連団体が保有する株式を実質的に所有しているとみなされる場合には、それが認められません。 これは問題です！
幸いにも、その場をしのぐ方法があるようです。 あなたは、完全な償還が行われる年のあなたの連邦所得税申告書に特別なステートメントを含めることができます。 これは、家族による所有のために推定的な株式所有権を無視することができます。 つまり、完全償還を株式売却として処理することで、より良い税効果を得ることができるのです。 この場合、関連会社やパートナーシップを通じた推定的な株式所有がないことが前提です。 (出典：Treasury Regulation 1.302-4）
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